Формирование и использование прибыли коммерческих банков в Российской Федерации

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяется эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры. Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества.
На современном этапе развития экономических отношений, когда банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь связанные с влиянием мирового финансового кризиса, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов коммерческих банков.
Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности.
Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность.
Грамотное, эффективное управление формированием прибыли...

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовых результатов, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по улучшению деятельности кредитных организаций.
При анализе прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы.
Анализ структуры доходов и расходов банка за ряд лет выключает вертикальный и горизонтальный анализ. Например, в результате вертикального анализа можно установить, что в рассматриваемом отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась доля расходов банка, соответствующая процентам, уплаченным за привлечение ресурсов, уменьшились резервы под кредитные и обесцененные бумаги, а также доходы по ценным бумагам и по операциям с иностранной валютой и т.д. Эти процессы находят свое выражение как в абсолютных, так и в относительных показателях.
Горизонтальный анализ структуры прибыли показывает, за счет чего достигнут высокий процент доходности банка.
При анализе расходов в первую очередь необходимо определить удельный вес конкретных расходов в их общей сумме, а также проанализировать их динамику. И, хотя расходы на выплату процентов имеют наибольший удельный вес в общих расходах, существуют факторы, с помощью которых банк может управлять этими процентами с целью эффективного влияния на прибыль.
Вертикальный и горизонтальный анализ структуры доходов и расходов банка позволяет установить динамику темпов роста процентных доходов. При постоянной тенденции к росту этих доходов можно говорить о квалифицированном управлении деятельностью банка.
Результаты анализа структуры доходов и расходов банка показывают, насколько прибыльны активные операции банка. Соответствующие показатели целесообразно сравнить с аналогичными показателями других банков.
Прибыль,...