Налоги как инструмент государственного регулирования экономики

Глава 1. Основы деятельности налоговой системы страны

1.1. Социально-экономическая сущность фискальной системы

Налоги представляют собой обязательные и безвозмездные сборы (изъятие средств), взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке, с целью финансирования общественных расходов.

Налоги являются необходимым звеном социально-экономических отношений в обществе и государстве и существуют с момента его возникновения. Иными словами, налоги — это плата за цивилизацию.

Впервые основные принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом (1723—1790) в его основном труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776). И по сей день актуальны следующие принципы:

• справедливости, утверждающий всеобщность налогообложения и равномерность распределения налога между гражданами государства соразмерно с их доходами и необходимостью;

• определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее известны плательщикам;

• удобства, который предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые максимально удобны плательщикам;

• экономии, заключающийся в сокращении издержек процесса взимания налога, в рационализации и модернизации системы налогообложения.

Изъятие государством в свою пользу определенной части валового внутреннею продукта в виде обязательных взносов составляет сущность налоговой системы . За счет налоговых взносов (ресурсов) формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в доходной части бюджета и внебюджетных фондов .

В настоящее время налоговые ресурсы подчиняются принципам бюджетного единства, бюджетной универсальности и непереводимости доходов в расходы. Но иногда на практике из этих принципов делаются исключения, например высокая степень рациональности налоговой системы может сделать соизмеримыми денежные потоки, полученные от сбора налогов, и размер услуг, предоставляемых администрацией.

В...

:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с последними изменениями от 29 июня 2004 г.): часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

2. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с последними изменениями от 11 ноября 2003 г.).

3. Распоряжение Правительства РФ от 10 июля 2001 г. № 910-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002-2004 годы)»

4. Абалкин Л. Зигзаги судьбы: разочарования и надежды. – М.: Институт экономики РАН, 2006. – С. 118-130.

5. Алле М. За реформу налоговой системы. – М.: ТЕИС, 2006. – 154 с.

6. Андрианов В. Государственное регулирование и механизмы саморегулирования в рыночной экономике / Экономист, 2006. – № 5. – С. 22-30.

7. Аткинсон Э, Стиглиц Д. Лекции по экономической теории государственного сектора. – М.: Аспект-Пресс, 2005. – 254 с.

8. Балтина А.М., Лыгина Е.С., Мохнаткина Л.Б., Пальниченко С.А., Попова Н.В. Финансы: Методические указания по подготовке контрольной работы. – Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, 2003. – 71 с.

9. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер – №7 – 2000г. – с.7.

10. Борисов А.Н. Упрощенная система налогообложения: комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Постатейный. Издательство: Юстицинформ, 2005. – 288 с.

11. Букаев Г.И., Бублик Н.Д., Горбатков С.А., Саттаров Р.Ф. Модернизация системы налогового контроля. – М.: Наука, 2001.

12. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 2_е изд., испр. и доп. — М.: КНОРУС, 2007. – 360 с.

13. Жуков А. Налоговая реформа перед финишным рывком // Бизнес-журнал №13 от 20 июля 2003 года.

14. Иванеев А.. Идеология и основные механизмы налоговой реформы // Банковское дело в Москве №7 от 16 августа 2004 года.

15. Логвина А. Вопросы налогового законодательства // Экономист. 2006. -...