Особенности выявления хищений денежных средств и товарно–материальных средств по данным бухучета

В современных условиях хозяйствования появились новые способы должностных хищений. Они совершаются путем обхода законов о налогообложении, махинаций в кредитно-финансовой сфере, создания лжефирм, превращения безналичных государственных средств в наличные и их присвоения и т.д. Широкое распространение получили преступления в кредитно-финансовой сфере. Активную роль в них играют работники коммерческих банков, которые довольно умело скрывают свои махинации, а все сомнительные документы списывают на издержки возникающего предпринимательства.
Появились такие ранее не встречавшиеся виды преступлений, как: создание фиктивных банковских учреждений, ложное банкротство: кредитование вымышленных фирм, ассоциаций и кооперативов; ростовщичество; мошенничество при получении ссуд и погашения кредитов; и др.
Таким образом, актуальность исследования не вызывает сомнений и обусловлена вышеуказанными обстоятельствами.
Целью работы является характеристика методов, применяемых при выявлении хищений денежных средств и ТМЦ, совершаемых должностными лицами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть понятие должностного лица;
- определить способы совершения хищений;
- охарактеризовать методы выявления данных хищений.

1. Алибеков Ш.И. Судебно-бухгалтерская экспертиза. – М.: Юстицинформ, 2005 г.
2. Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия. М.: Юридическая литература, 1998.
3. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия // Налоговый учет для бухгалтера. 2005. № 7.
4. Еремин С.Г. Выявление признаков экономических преступлений в бухгалтерском учете с использованием методов фактического контроля // Адвокат. 2006. № 9.
5. Корнеев С.А. Судебная (правовая) бухгалтерия. - СПБ., 2000 г.
6. Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений. // Вестник Московского университета. 1999. № 1.