Управление денежными потоками на предприятии

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, по всем видам хозяйственной деятельности.
Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов хозяйственной деятельности в целом.
Для эффективного управления денежными потоками они классифицируются по ряду признаков.
1. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков: денежный поток по операционной, денежный поток инвестиционной и денежный поток по финансовой деятельности.
2. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:
 положительный (входящий) денежный поток – совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций («приток денежных средств»);
 отрицательный (выходящий) денежный поток – совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций («отток денежных средств»).
Эти виды денежных потоков тесно взаимосвязаны: недостаточность объемов во времени положительного потока обуславливает последующее сокращение объемов отрицательного потока, поэтому они представляют собой единый объект финансового менеджмента.