Финансовое планирование (бюджетирование) на предприятии, вариант №9

Современный рынок динамичен, и российским организациям приходится работать в быстро меняющейся внешней среде, зачастую в условиях неопределенности.
Финансовый кризис 2008-го года показал, что в российских компаниях есть существенные проблемы в системе управления финансами. Одной из причин такого положения является отсутствие полной, своевременной и точной информации не только о будущем, но и текущем финансовом состоянии компании.
В условиях экономической нестабильности необходимо прогнозировать будущее, предвидеть возможные изменения условий деятельности с помощью опережающего планирования и контроля.
Распространенной формой финансового планирования является бюджетирование. Однако бюджетирование на российских предприятиях носит в основном условный характер, и заключается чаще всего в контроле отдельных показателей, например размеры дебиторской и кредиторской задолженности. В основном составляют бюджеты доходов и расходов, различные варианты бюджета денежных средств, а прогнозный баланс не составляют, не говоря уже о полноценном наборе операционных бюджетов. В данной ситуации возможности полноценного бюджетирования не используются.
Стоит отметить, что в настоящее время финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования.
Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:
 облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
 устанавливает стандарты для организации финансовой информации;
 определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;
 в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.
Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистри-бьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят...

Проведенный в курсовой работе анализ позволяет сделать следующие выводы о динамике основных плановых показателей.
Объем продаж по продукту А увеличился на 43,3%, Б – 128 %, а по продукции В уменьшился на 30,4%. Изменение цены за единицу продукции по продукту А составило – увеличение на 11,1%, Б – увеличение на 55,15%, В – увеличение на 8,4%. Запланированные продажи в тыс.руб. увеличились по продукту А – на 59,9%, Б – 253,7%,сократились по продукту В на 24,6%. В целом по предприятию увеличились на 57%;
Остаток дебиторской задолженности в плановом периоде по сравнению с фактическим периодом вырос на 74,7%. Данный рост произошел в следствии увеличения объема продаж.
Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 57%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде уменьшатся на 5,7%. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 55,2%.
Прямые затраты на материалы в плановом году возросли на 14,3 % по сравнению с отчетным годом. На это повлиял рост объема производства и рост затрат на материалы, на который повлияла инфляция.
Более чем в 4 раза увеличился остаток кредиторской задолженности за материалы. Это произошло как за счет роста цен на материалы, так и за счет увеличения объемов производства.
Общие прямые затраты труда увеличились на 39,3%.
Прямые затраты на оплату труда в плановом году выросли возросли на 39,4%.
Планируемые переменные расходы увеличатся на 44,9%.
Общие планируемые накладные расходы увеличились в плановом году на 192,3%. На их рост повлиял рост переменных накладных расходов (за счет роста ставки переменных накладных расходов и роста запланированных продаж), а также рост постоянных накладных расходов (за счет инфляции).
За счет роста запланированных продаж переменные управленческие расходы увеличились на 57 %. Постоянные управленческие расходы увеличились за счет ин-фляции и процентов по кредиту на 25,3%.
Согласно прогнозу отчета о прибылях и убытках на...