Управление прибылью коммерческого банка ООО «Урайкомбанк»

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он
производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Деньги являются воспроизводственной категорией.
Наличные деньги, выпущенные банком как единственным монополистом в общей массе субъектов воспроизводства, обслуживают как сферу
производства, так и распределения, обмена и потребления. Помимо данного продукта банки предоставляют также различного рода услуги
преимущественно денежного характера.
Банк, производя свой специфический продукт, осуществляет, таким образом, финансово-хозяйственную деятельность, направленную, как и
любого коммерческого предприятия, на извлечение прибыли.
Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых хозяйствующим субъектом любой формы
собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат деятельности. Вместе с тем прибыль оказывает
стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.
Прибыль является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей хозяйствующего субъекта, но приобретает все
большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов. Все перечисленные аспекты прибыли
также характерны и для коммерческого банка, что обусловливает актуальность данной работы.
В процессе производства своего продукта банк помимо получаемых доходов несет определенные расходы, которые самым непосредственным
образом отражаются на размерах полученной прибыли. Увеличивая доходы и снижая расходы, коммерческий банк тем самым увеличивает
размер получаемой прибыли. При снижении доходов и увеличении расходов, прибыль соответственно уменьшается. Таким образом, оказывая
воздействие на факторы, оказывающие прямое воздействие на размер получаемой прибыли, банк в состоянии управлять размерами...

В результате проделанной работы можно сделать вывод о том, что прибыль – это главный показатель результативности работы банка.
Количественная и качественная оценка прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Речь в целом идет о
качественной стороне дела и даже не о массе той прибыли, которая получена банком.
Прибыль, используемая для оценки работы банка, - это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она
получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность
банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов более, чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его
привлекательности для акционеров, еще не показатель высокоэффективной деятельности коммерческого банка. Прибыль должна
рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала.
Основным источником прибыли банка является процентная маржа, представляющая собой разницу между процентным доходом и расходом
коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа призвана покрывать налоги, убытки от
спекулятивных операций и так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские
риски.
Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а также
действующим планом счетов. Современная российская система предполагает накопление в течение квартала доходов и расходов на
соответствующих счетах банка. В конце квартала эти счета доходов и расходов закрываются, а их сальдо переносится на счет 70301
«Прибыль отчетного года» или счет 70401 «Убытки отчетного года».
В форме отчета о прибыли и убытках по мировым стандартам доходы и расходы, формирующие прибыль, группируются не только по
содержанию, но и по принципу стабильности. Выделяются блок процентной маржи, блок...