Методика анализа движения денежных средств в организации

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации
продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную
продукцию или оказанные услуги.
Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями,
благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др.
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной
формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым
денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым
условием непрерывного процесса производства.
Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных,
специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных
документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение
денежных средств.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во
многом определяется эффективность всей хозяйственно-финансовой деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего
платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной
способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность
предприятия.
Предприятие является...

Денежные средства предприятия – это совокупность денег, находящихся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в
банках, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Также к денежным
средствам можно отнести вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Учет денежных средств является важнейшим инструментом управления денежными потоками, контроля за их сохранностью, законностью и
эффективностью использования и поддержания повседневной платежеспособности предприятия. Все это определяет актуальность выбранной
темы выпускной квалификационной работы.
Целью написания выпускной квалификационной работы было изучение теоретических основ учета и анализа движения денежных средств и
денежных документов и рассмотреть их практическое применение на конкретном предприятии.
В соответствии с поставленной целью были решены следующие задачи данного исследования:
Определена роль движения денежных средств в успешном функционировании организации
Рассмотрена организация учета движения денежных средств на расчетных и валютных счетах
Изучена методика движения денежных средств на материалах ООО «СибАрс»
На основе выводов и выявленных преимуществ и недостатков были разработаны мероприятия по совершенствованию учета и анализа
денежных средств и денежных документов на предприятии.
На ООО "СибАрс" учет денежных средств ведется в соответствии с действующим законодательством.
Наличные денежные средства предприятия хранятся в кассе, в пределах установленного лимита. Лимит на ООО "СибАрс" составляет 20.000
рублей. Наличные деньги, в основном, расходуются на оплату труда, на административно-хозяйственные нужды, на выдачу их подотчетным
лицам и др. Движение наличных денег в кассе в учете отражается на синтетическом счете 50 «Касса». По дебету счета учитываются
поступления, а по кредиту – их расходование. Приходование денег в кассу осуществляется с...