Планирование денежного оборота и потребности в денежных средствах

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств.
Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают
практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во
времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей
жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными
ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и
платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Поэтому современному бухгалтеру,
финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые отечественной и зарубежной
практикой.
Целью данной работы является рассмотрение денежного оборота предприятия и его связи с финансовыми результатами.
Для этого будут решены следующие вопросы:
Рассмотрены показатели, характеризующие движение денежных средств предприятия, и их кругооборот для обеспечения платежеспособности
финансовой устойчивости.
Анализ взаимосвязи движения денежных средств с финансовыми результатами работы предприятия.
Планирование денежного оборота и потребности в денежных средствах.

В работе были рассмотрены следующие вопросы:
Показатели, характеризующие движение денежных средств предприятия, и их кругооборот для обеспечения платежеспособности финансовой
устойчивости.
Анализ взаимосвязи движения денежных средств с финансовыми результатами работы предприятия.
Планирование денежного оборота и потребности в денежных средствах.
Показателями являются:
деньги, которые расходуются, т.е. отток денежных средств,
поступающие на предприятия денежные средства, т.е. приток денежных средств,
Разность между притоком и оттоком, т.е. поток реальных денег или кэш-фло.
Анализ денежных потоков служит основой оценки и прогнозирования платежеспособности предприятия, позволяет более объективно оценить
его финансовое состояние. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной
деятельности и центрам ответственности. Основными источниками данных для анализа являются «Отчет о движении денежных средств»,
«Бухгалтерский баланс», «Приложение к балансу», данные синтетического и аналитического бухгалтерского учета по счетам денежных средств.
Планирование движения денежных средств охватывает два основных сюжета: вложение свободных (избыточных) денежных средств;
получение краткосрочных займов для покрытия дефицита денежных средств.
К планированию можно приступать после завершения анализа различных сценариев и оценки потоков денежных средств.