Практика анализа денежных потоков и расчетов предприятия на примере ОАО «Ново-зареченское»

В хозяйственной практике каждого предприятия при любых экономических условиях управление денежными расчетами и потоками предприятия
представляется одной из наиболее трудных задач. Ключевое место при их решении занимает определение таких комплексных проблем как
достаточность денежных ресурсов, механизм их планирования и перераспределения, оптимальные варианты использования.
Для денежных активов, как части капитала предприятия, характерны следующие особенности: во-первых, они должны быть вложены заранее,
т.е. авансированы до получения доходов, во-вторых, в качестве ресурса они постоянно возобновляются (регенерируются) и, в-третьих,
потребность в них зависит от объема хозяйственной деятельности и должна соответствующим образом регулироваться.
Эффективное управление денежными ресурсами российских предприятий в современных экономических условиях является крайне
актуальным, так как финансовое состояние многих из них можно охарактеризовать как неустойчивое. Таким образом, для управления
денежными потоками с предприятий, которые традиционно являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента,
требуется в условиях платежного кризиса углубление теоретических основ и расширение практических рекомендаций. Особое значение
приобретает разработка новых форм и методов управления денежными потоками с ориентацией на оптимальное сочетание денежных и
неденежных форм расчетов.
В этой связи необходимо сформировать и использовать в хозяйственной практике такую систему финансовых показателей, которая адекватно
отражала бы состояние платежеспособности предприятия, прогнозные расчеты денежных поступлений и выплат, оборачиваемость денежных
ресурсов и их рентабельность. Одним из аспектов этой комплексной проблемы является определение критического порога возможности
использования неденежных форм расчетов предприятия с дебиторами и кредиторами.
Перечисленные обстоятельства предопределили выбор темы работы, ее актуальность и основные направления...

Подводя итог можно сделать следующие общие выводы:
Денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности
могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.
Все безналичные расчеты, осуществляемые предприятиями (организациями), можно разделить на две группы: расчеты по обязательствам
предприятия (организации) перед бюджетом, внебюджетными фондами (обязательные отчисления в Пенсионный фонд, фонд занятости и т.д.) и
другие тому подобные платежи; расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам.
В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий. Управление денежным оборотом (денежными потоками)
является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных
средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление
бюджетов денежных средств.
В денежном обороте предприятий можно выделить такие направления:
расчеты, связанные с процессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);
расчеты по результатам деятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованными фондами целевого
назначения, кредитными учреждениями);
внутрихозяйственные расчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использовании различных денежных фондов).
В соответствие с классификацией форм безналичных расчетов по товарным операциям и хозяйственным договорам, относительно факта
свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.д.) расчеты делятся на: предварительную или авансовую оплату продукции (товаров, работ
и услуг); оплату по факту свершения сделки.
С точки зрения условий оплаты сделки: на акцептную форму расчетов; безакцептную форма расчетов; аккредитивную форму расчетов
(предварительное резервирование средств для оплаты сделки); плановые платежи;...