Ревизия кассы и кассовых операций

В условиях рыночной экономики роль контрольно-ревизионной работы значительно возрастает, поскольку борьба с экономической преступностью невозможна без участия профессионально и компетентно подготовленных работников государственной контрольно-ревизионной службы. При этом рынок требует достоверной учетной и отчетной информа-ции о деятельности субъектов предпринимательской деятельности с разными формами собственности (государственных, частных, коммунальных и других предприятий, ассоциаций, концернов, акционерных и общих обществ и т. п.). Только объективная учетно-аналитическая информация о деятельности субъектов хозяйствование дает возможность проверить соответствие деятельности предприятий действующим законодательным и другим нормативно-правовым актам, которые ее регулируют.
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Целью данной контрольной работы является ревизия кассы и кассовых операций. Для решения данной цели поставлены следующие задачи: последовательность ревизии кассы и кассовых операций; источники кассовых операций; программа ревизии кассы; типичные ошибки кассы и кассовых операций.

1. Указ Президента РФ от 23.05.94 № 1006 «Об осуществ¬лении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей».
2. Положение Банка России от 5.01.98 г. N 14-П (в ред. от 22.01.99 г.) "О правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".
3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. N 40).
4. Белобжецкий И.А. «Ревизия и контроль в промышленности», Москва «Фи-нансы и статистика», 2004.
5. Белуха Н.Т. «Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства».М. : Финансы и статистика, 2002.
6. Данилевский Ю.А. Шапигузов. С.М. Релизов Н.А. Старовойтова Е.В. Аудит: учеб. Пособ. – М.: ИПК ФБК – ПРЕСС, 2003.
7. Крамаровский Л.М. «Ревизия и контроль», Москва «Финансы и статистика», 2003.
8. Лабынцев Н.Т. «Стандарты аудиторской деятельности» », Москва «Изда-тельство ПРИОР», 2000.
9. Семенов Р.Д. Типичные ошибки кассовых операций // Журнал «Бухгалтер-ский учет», № 2, 2003.
10. Козлова Е.П. «Бухгалтерский учет», Москва «Финансы и статистика», 2002.