Аудит денежных средствООО ««Пилон»»

В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.
Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации. При этом в бухгалтерском учете операции по расчетам с подотчетными лицами отражаются достаточно просто.
Тем не менее, практика аудиторских проверок показывает, что из всех проверяемых объектов наибольшее количество ошибок и нарушений допускается при расчетах с подотчетными лицами вследствие небрежного ведения бухгалтерского учета и отсутствия контроля за расчетами с работниками. Нередко ошибки допускают сами руководители организаций.
Цель данной работы – рассмотреть аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами.
Задачи – раскрыть теоретические аспекты аудита денежных средств и расчетов с подотчетными лицами, а также описать проведение аудиторских проверок по учету денежных средств и расчетов с подотчетными лицами на конкретном предприятии.

Расчеты между предприятиями, а также между предприяти¬ями и физическими лицами могут осуществляться путем на¬личных и безналичных расчетов. Для работы с наличными де¬нежными средствами ООО «Пилон» имеет кассу и со¬блюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.
Согласно Порядку ведения кассовых операций ООО «Пилон» выполняет следующее:
• приходует полученные наличные денежные средства в кассу, хранит свободные денежные средства в учреждениях банков;
• производит платежи по своим обязательствам перед други¬ми предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами — в пределах установленной ЦБ РФ суммы;
Законодательно количество расчетных счетов не ограничено. ООО «Пилон» в течение 10 дней известил свою налого¬вую инспекцию об открытие расчетного счета. За невыполнение данного требования к органи¬зации может быть применен штраф в соответствии со статьей 118 НК РФ в размере 5000 руб.
Для обобщения информации о наличии и движении денеж¬ных средств в валюте РФ на расчетном счете ООО «Пилон» от¬крытом в НФ Банка Москвы используется счет 51 «Расчет¬ные счета». Поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Пилон» отражается по дебету счета 51. Банк выплачивает ООО «Пилон» вознаграждение за использование средств, которые остаются на расчетном счете этой организации. Выплата таких вознаграждений отражается в составе опера¬ционных доходов и отражается проводкой:
Целью аудита учета кассовых операций ООО «Пилон» является выявление возможных нарушений и злоупотреблений. В ходе аудита кассовых операций аудиторам следует решить следующие задачи:
• изучение фактического порядка документального оформления операций по приходу и расходу денежных средств, ведения кассовой книги, учета кассовых операций;
• проверка соблюдения кассовой дисциплины;
• ознакомление с условиями хранения наличных денег, ценных бумаг и других денежных документов в кассе.
Целью аудита учета движения денежных средств на расчетном счете ООО «Пилон» является...