Аудит и анализ денежных средств

Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство
управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны
для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела
страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой,
чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не
приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного
времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Целью данной дипломной работы является аудит и анализ денежных средств предприятия находящихся как в кассе, так и на расчетных,
валютных и других счетах в банке.
Поэтому одним из современных аспектов деятельности аудитора является разработка рекомендаций по оптимизации стратегии управления
финансовыми ресурсами. Такие рекомендации являются вполне логичным завершением работы аудитора, изучившего практику ведения
бухгалтерского и финансового учета и составления финансовой отчетности ввиду того, что из проанализированных данных очевидны не только
аспекты ведения учетной работы, но и основные проблемные моменты финансово-хозяйственной деятельности организации, в частности в
управлении денежными средствами.
Реализация большинства управленческих решений по проведению хозяйственных операций связана с использованием денежных средств,
обеспечивающих поддержание необходимого объема оборотного капитала и направляемых на финансирование внеоборотных активов
организации и долгосрочные финансовые вложения в деятельность других хозяйствующих субъектов.
Управление денежными...

Целью выполнения данной дипломной работы является аудит и анализ движения денежных средств на материалах промышленного
предприятия ООО «Лавоком». В ходе проведения аудиторской проверки были изучены нормативные документы, даны основные понятия,
определения и классификации понятий, используемых в ходе проведения работ. Большое внимание было уделено изучению документов,
регулирующих организацию и порядок ведения бухгалтерского учета на данном предприятии. Приказ «Об учетной политике» состоит из
различных приложений, в которых подробно освещены правила бухгалтерского учета, применяемые на этом предприятии. Отдельно отражен
порядок проведения инвентаризаций активов и обязательств. В приказе нашли отражения рабочий План счетов, используемый бухгалтерией
для ведения бухгалтерского учета и График документооборота.
Использованные методики проведения аудита позволила провести аудит движения денежных средств ООО «Лавоком» практически
сплошным способом. Аудит показал не только высокий уровень профессиональной подготовки работников бухгалтерии, но и хорошее знание
ими нормативной и справочной базы по данному участку учета. Оформление документов и порядок учета операций соответствуют
требованиям, предъявляемым к ним. В ходе аудита не выявлено существенных ошибок или нарушений, способных повлиять на изменение
финансовых результатов деятельности предприятия. Однако имел место недочет, который следует устранить. Возможно, в этом нет большой
необходимости, но наличие отдельного помещения, оборудованного под кассу, необходимо иметь, чтобы избежать недоразумений при приеме и
выдаче наличных денежных средств из кассы. Хотелось бы отметить, что требования главного бухгалтера в части порядка оформления
первичных документов на данном предприятии являются обязательными для всех сотрудников и выполняются неукоснительно, что снижает
вероятность ошибок.
Анализ структуры денежных средств показал, что предприятием в полной мере используются...