«Аудит и анализ денежных средств»

Введение



За последние годы в бухгалтерском учете и отчетности происходят изменения, связанные с переходом экономики страны на рыночные отношения. Особые изменения произошли в учете денежных средств.
Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора. Денежные средства представляют собой начало и коней производственно-коммерческого цикла. Деятельность организации, направленная на получение прибыли (т.е. хозяйственная деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы (т.е. в различные виды запасов), которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.
Информационные потоки в любой современной организации становятся настолько объемными, интенсивными и плохо управляемыми, что поневоле приходится задумываться о совершенствовании документооборота, обработке и анализе информации. На протяжении ряда лет наблюдается растущий интерес к информации, касающейся и движения фондов предприятия и особенно потоков денежных средств. В связи с этим данный вопрос можно считать одним из наиболее актуальных на современном этапе развития бухгалтерского учета.
Стабилизация денежного обращения, рыночные преобразования в экономике, введение высокоэффективных банковских технологий в области расчётов должны привести к сокращению наличности в стране.
Для обеспечения правильности построения бухгалтерского учета в организациях проводят как внутреннюю, так и внешнюю аудиторскую проверку учета и отчетности.
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их...

Заключение

Основной целью деятельности объекта исследования дипломной работы «Фантом ДС» является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли. Основным видом деятельности является оптово-розничная торговля продуктами питания в широком ассортименте.
Аудит движения денежных средств планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность по учету денежных средств не содержит существенных искажений.
В ходе сплошной проверки корреспонденций счетов по счетам учета наличных денежных средств и денежных документов, ошибок не обнаружено.
В ходе проверки кассовых операций в ООО «ФантомДС» на требование кассира предоставить договор о полной материальной индивидуальной ответственности, договор не был предоставлен, хотя со слов главного бухгалтера, договор имеется в наличии и составлен в соответствии с законодательством РФ.
Аудиторской проверкой установлено, что нарушения, и ошибки по учету денежных средств находятся в пределах допустимого значения 21 тыс. руб., что являются несущественным для бухгалтерской отчетности.
Как показал анализ движения денежных средств, на предприятии формируются три потока:
-денежный поток от текущей деятельности;
-денежный поток от финансовой деятельности;
-денежный поток от инвестиционной деятельности.
По текущей деятельности денежный поток формируется за счет поступлений от покупателей и выплат поставщикам.
По финансовой деятельности в 2004-2006 гг. в соответствии с данными полученными на основе данных формы 4 «Отчет о движении денежных средств» осуществлялось как получение краткосрочных займов и кредитов, так и погашение ранее полученных займов и кредитов.
По инвестиционной деятельности ООО «Фантом ДС» получало денежные доходы от реализации основных средств. Расходами по инвестиционной деятельности являются расходы, связанные с приобретением основных средств.
В результате остаток денежных средств на конец 2005 году меньше аналогичных данных 2004 года на 518...