Проверка операций с денежными средствами ООО «РГМК»

ВВЕДЕНИЕ

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и покупателями, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. В этом и заключается актуальность выбранной темы.
Цель курсовой работы – провести аудиторскую проверку денежных средств предприятия, выявить недостатки в учете и дать рекомендации по их устранению.
В соответствии с поставленной целью, формируются задачи курсовой работы:
1. рассмотреть теоретико-методологические основы проведения проверки денежных средств;
2. дать технико-экономическую характеристику деятельности предприятия;
3. провести аудит кассовых и расчетных операций в ООО «РГМК», выявить нарушения и ошибки в учете и дать рекомендации по их устранению;
6. наметить пути совершенствования учета денежных средств.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «РГМК» (ООО «РГМК»), которое занимается оптовой торговлей металла.
Предмет исследования – денежные средства предприятия.
Методологической основой для написания...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа выполнена на материалах ООО «РГМК», основной деятельностью которого является оптовая продажа металла.
Проведенный анализ основных показателей деятельности ООО «РГМК» по результатам работы за 2008 год показал, что предприятие увеличило объем реализации продукции. Также наблюдается увеличение прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Полная себестоимость продукции также увеличилась.
Как отрицательный момент в деятельности предприятия можно отметить снижение уровня рентабельности к концу анализируемого периода.
Необходимыми рекомендациями по преодолению финансового неблагополучия ООО «РГМК» является проведение постоянного анализа финансового состояния, который в настоящее время на предприятии не проводится.
В ходе проведения аудита денежных средств были составлены общий план и программа аудита кассовых операций и операций по расчетному счету в ООО «РГМК».
В целом по результатам проведенного аудита состояние бухгалтерского учета денежных средств в ООО «РГМК» можно оценить как удовлетворительное. Но в учете имеются и некоторые недостатки. Руководству предприятия для устранения выявленных нарушений необходимо:
произвести исправления данных оборотно-сальдовой ведомости по счетам учета денежных средств;
ежемесячно проводить инвентаризацию денежных средств на расчетных счетах путем направления актов сверки в банк;
рассмотреть возможность применения автоматизированной системы «Клиент-банк»;
заключить договор с кассиром о материальной ответственности;
своевременно вносить депонированную заработную плату в банк;
производить расчеты с физическими лицами с применением ККМ;
своевременно сдавать в кассу подотчетные суммы;
не допускать выдачу наличных денежных средств работникам на хозяйственно-операционные расходы без последующего оформления авансового отчета работниками по израсходованным суммам;
оформить Приказ генерального директора, определяющий круг лиц, имеющих право на получение подотчетных сумм и разработать документ,...