Сущность управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы работы с дебиторами одними из главных
в перечне функций финансовых менеджеров. По общему признанию руководителей и специалистов российских фирм проблема управления
дебиторской задолженностью в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы в части
востребования задолженности.
Государство (Минфин) эмитирует «налоговые освобождения» и финансирует ими свои предприятия. Последние расплачиваются налоговыми
освобождениями со своими поставщиками, которые используют их как средство налоговых платежей, таким образом круг замкнулся. С 1997
года «налоговые освобождения» прекратили свое хождение, но практика взаимозачетов на основе госдолга, обязательств, векселей осталась.
Все больше на сцену управления финансами предприятия выходит умение управлять дебиторской и кредиторской задолженностями, которые
состоят в выработке и реализации политики цен и коммерческих кредитов, направленных на ускорение востребования долгов и снижение риска
неплатежей.
Однако, процесс управления усложняется в условиях неравномерной по группам товаров инфляции. Изменение соотношений между темпами
инфляции в производстве материальных ресурсов и готовой продукции может существенно изменить политику фирмы.
Объект исследования – дебиторская и кредиторская задолженность предприятия.
Предмет исследования – особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Цель исследования – выявить особенности управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.
Исходя из цели исследования необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть сущность управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;
- выявить основные методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии;
- выполнить расчетную часть.

Подводя общий итог, можно сделать следующие выводы.
1. Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью являются определение степени риска
неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по
работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.
2. Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами
(связь, командировки и пр.); увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от
безнадежной дебиторской задолженности.
3. В зависимости от размера дебиторской задолженности, количества расчетных документов и дебиторов анализ ее уровня можно проводить
как сплошным, так и выборочным методом.
4. Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые менеджеры
решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. При анализе соотношения между
дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме
поставщиками сырья и материалов.
5. С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими
условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи
на реализацию и банковской гарантии.
6. Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в
денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков
на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств,...