Расследование преступлений о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (криминалистические и уголовно-правоправовые аспекты)

Актуальность темы. Формирование государственных валютных резервов является од¬ним из приоритетных направлений экономической политики государст¬ва. Для того чтобы спасти страну от развала государственных финансов и валютного рынка, диктата «чужой» валюты, вполне естественным яв¬ляется ужесточение валютного контроля государства за деятельностью участников внешнеэкономической деятельности.
Экономический рост в России, к сожалению, еще не стал достаточно устойчивым. Пока его отличает «ступенчатый характер»: фаза стабили¬зации чередуется с фазами быстрого роста и столь же быстрого сниже¬ния. В значительной мере экономический рост осуществляется благода¬ря благоприятной внешнеэкономической конъюнктуре, которая, естест¬венно, может измениться, что негативно повлияет на торговый и платеж¬ный баланс России, ухудшит ее международную платежеспособность.
Сегодня либерализация внешнеэкономической деятельности пред-полагает осуществление постепенных, взвешенных мер, и эта задача - стратегическая.
На современном этапе экономического развития России в ситуации, когда экономическую обстановку в стране нельзя назвать стабильной, одним из опасных видов преступлений, посягающих на экономическую безопасность государства, является преступное невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
За последние семь лет, по данным российского Института глобализа-ции, вывоз капитала из России составил около 155 млрд. долларов США, это почти по 22 млрд. долларов в год. В ближайшем будущем нет основа¬ний надеяться, что положение изменится к лучшему.
Таким образом, меры по ужесточению валютного контроля государ-ства за участниками внешнеэкономической деятельности, в том числе путем введения уголовно-правовых запретов, являются необходимыми, правомерными и апробированными в мировой практике.
В результате принятых мер за последние четыре года количество выявленных преступлений этой категории увеличилось на 25%. Число лиц, привлеченных к уголовной ответственности за их совершение, воз¬росло...

Подводя итог проведенного исследования, сформулируем ряд выводов и практических рекомендаций по совершенствованию практики раскрытия, расследования невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.
Структуру криминалистической характеристики невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте образуют данные:
- о предмете преступного посягательства;
- об обстановке совершения преступления;
- о наиболее распространенных целях и мотивах совершения преступления;
- о личностных свойствах субъекта преступления;
- о способе совершения и сокрытия преступления;
- о материальных следах преступления;
- о причинах и условиях, способствующих совершению преступления;
- о механизме совершения преступления.
По основаниям применения таможенных режимов все способы совершения данного преступления можно классифицировать на:
- невозвращение средств в иностранной валюте, связанное с применением таможенного режима «экспорт»;
- невозвращение средств в иностранной валюте, связанное с применением таможенного режима «выпуск для внутреннего потребления»;
- невозвращение средств в иностранной валюте, связанное с применением иных видов таможенных режимов.
По направленности воли субъекта преступления способы можно классифицировать на:
- совершенные с прямым умыслом;
- совершенные с косвенным умыслом.
В зависимости от того, кем совершено преступление, следует под-разделить способы его совершения:
- с использованием надлежащего субъекта;
- с использованием ненадлежащего субъекта.
Основные способы преступлений, связанных с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте.
1. В сфере экспорта товаров:
- невозвращение валютной выручки путем сговора с иностран¬ным партнером;
- экспортная поставка товара в адрес несуществующей организации;
- использование «фирм-однодневок»;
- использование случайного физического лица.
- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте с использованием реальной российской фирмы на взаимовыгодных условиях посредничества;
-...