Управление денежными потоками предприятия

Актуальность темы исследования. Одним из основных компонентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются денежные отношения, сопутствующие практически всем другим аспектам этой деятельности: поставка сырья сопровождается необходимостью его оплаты (авансовой, немедленной или отсроченной), продажа продукции – получением денег в обмен на поставленную продукцию, уплата налогов — платежами в бюджет, получение (погашение) банковского кредита — движением денежных средств по счетам предприятия и т. п. Все подобные денежные отношения как раз и реализуются в рамках финансовой системы предприятия. Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.
Бесперебойный кругооборот \"финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность. Цель управления финансовыми и денежными потоками - обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования — обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и направлений деятельности.
Интерес к теории управления денежны¬ми потоками стал проявляться сравнитель¬но недавно, когда ликвидность фирмы ста¬ли рассматривать как объект научного ис¬следования. Понятие «денежные потоки» впервые появилось в экономической лите¬ратуре США после Второй мировой вой-ны. Первые отчеты о движении денежных средств составлялись и использовались фи¬нансовыми аналитиками, работающими на рынке ценных бумаг.
В процессе исследований аналитики обратили внимание на амортизацию. Как важнейший...

За прошедшие пятнадцать лет перехода российской экономики от административно-командной системы управления к рыночным отношениям многое изменилось как во взаимоотношениях субъектов хозяйствования с государством и между собой, так и в отношениях между людьми в процессе производства. В настоящее время предприятия самостоятельно определяют цели и пути своего развития, а также методы управления производственным процессом и производственными отношениями. Отказавшись на первых этапах от планирования как такового, по мере усложнения процесса производства и организационной структуры, расширения номенклатуры продукции, руководители столкнулись с тем, что поступающая информация объемна и хаотична, а это неизбежно приводит к ошибочным управленческим решениям. Таким образом, остро встает проблема учета товарных и денежных потоков в целях управления, давно назрела насущная необходимость в систематическом планировании финансового результата хозяйственной деятельности и оптимизации налоговых платежей.
В связи с развитием конкуренции на российском рынке необходимым условием для успешного развития предприятия становится правильно организованная система управления, включающая координацию товарных и денежных потоков, соблюдение платежной дисциплины, проведение кредитной политики, финансового планирования и др. При значительных масштабах бизнеса роль организации хозяйственной деятельности возрастает опережающими темпами, и, в конечном итоге, сказывается на прибыли предприятия.
Каждое предприятие уникально в силу своей отраслевой специфики, особенностей организационной структуры, форм и методов ведения бухгалтерского учета, финансового менеджмента и даже географического положения. Поэтому система мониторинга производственной и финансовой деятельности, а также ее планирование будут существенно отличаться. Наличие теоретической основы дает возможность каждому предприятию на ее основе разработать собственную систему управления денежными потоками.
Наличие у предприятия денежных средств...