Учет и анализ финансовых вложений ООО «Управляющая компания УНИВЕР»

Актуальность темы заключается в том, что в условиях рыночной экономики организации (акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, фирмы, холдинги) являются участниками различных видов рынков в зависимости от того, какой товар, работы и услуги они предполагают.
Переход материальных ценностей, работ и услуг от производителя к потребителю (покупателю) происходит на товарном рынке.
Обращение денежных ресурсов, кредитов и займов, валютных средств и ценных бумаг осуществляется на финансовом рынке. Составляющей частью финансового рынка является рынок ценных бумаг, на котором ценные бумаги выполняют функции по обеспечению:
кредитных отношений;
отношений совладения, которые возникают при выпуске и обращении ценных бумаг, имеющих собственную стоимость.
Ценные бумаги могут продаваться, покупаться и погашаться, при этом используя за основу номинальную стоимость, а при обращении на рынке ценных бумаг — текущую рыночную стоимость.
Организации могут вкладывать денежные средства и различные ресурсы (активы) в обмен на ценные бумаги других эмитентов, т. е. совершать финансовые вложения. Такие операции называют активными операциями. Организации могут также привлекать денежные средства и другое имущество взамен на выпущенные собственные ценные бумаги с целью увеличения уставного капитала или привлечения займов. Эти операции называют пассивными операциями.
Российские организации осуществляют вложения свободных денежных средств с целью участия в управлении сторонними организациями или с целью получения прибыли на вложенный капитал. Вложения собственных или заемных средств организаций с целью получения прибыли определяют финансовую деятельность организаций. Она направлена на покупку ценных бумаг, вкладов в уставные (складочные) капиталы сторонних организаций, а также может быть выражена в виде предоставленных займов другим организациям, минуя учреждения банков.
В практической деятельности российских организаций такие операции по приобретению соответствующих...

Финансовые вложения — это отвлечения организациями своих свободных денежных и иных ресурсов в активы с целью получения дополнительных доходов, не связанных с основной деятельностью и созданием объектов длительного пользования.
К финансовым вложениям относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги; ценные бумаги других организаций (в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена: облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ; предоставленные другим организациям займы; вклады организации-товарища по договору простого товарищества; депозитные вклады в кредитных организациях; дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования.
Порядок ведения бухгалтерского учета финансовых вложений с 1 января 2003 г. регулируется положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденным приказом Минфина России от 10.12.02 г. № 126н.
Выпускная квалификационная работа выполнена на материалах ООО «Управляющая компания «УНИВЕР», основным видом деятельности которого является деятельность по доверительному управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными, негосударственными пенсионными фондами, а также деятельность по индивидуальному доверительному управлению.
Анализ основных показателей деятельности предприятия показал, что ООО Управляющая компания «УНИВЕР» осуществляет три вида деятельности: текущую, инвестиционную и коммерческую.
В 2006 году от покупателей было получено средств на 14061745 тыс.руб. больше чем в 2005 году. В 2005 году было направлено денежных средств 8929840 тыс.руб., а в 2006 году – 22822194 тыс.руб. Чистые денежные средства от текущей деятельности увеличились на 6959718 тыс.руб.
По инвестиционной деятельности чистые денежные средства составили в 2005 году 557609 тыс.руб., а в 2006 году на 4608099 тыс.руб. Такое изменение произошло из-за увеличения сумм...