Состояние и совершенствование учета денежных средств на предприятии

Введение
Деньги представляют собой особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и ставший всеобщим эквивалентом. С возникновением денег они стали выполнять несколько функций:
 меры стоимости, где они выступают как идеальные счетные деньги для измерения стоимости произведенной готовой продукции, приобретенных товаров, затрат живого и овеществленного труда и т.д.;
 средства обращения, где они представлены полноценными деньгами (золотые и серебряные монеты) и их заменителями (неполноценные монеты и бумажные деньги) для осуществления товарного обмена. Функционирование денег как средства обращения представляет непрерывную цепь товаров (Т) в деньги (Д) и денег в товар (Т-Д-Т);
 средства платежа, где они выступают как полноценные деньги и их заменители, включая «кредитные деньги» (векселя). В этой функции деньги используются при безналичных расчетах с поставщиками, подрядчиками, покупателями и т.д., а также при расчетах наличными с работниками по оплате труда, выплате пособий, пенсий, выигрышей по облигациям и т.д.;
 средства накопления, где они могут накапливаться на счетах юридических лиц, на вкладах физических лиц, но, к сожалению, государство пока полностью не гарантирует их сохранность, так как это накопление будет производиться неполноценными деньгами. Если же это накопление будет производиться полноценными деньгами, то они будут выполнять функцию сокровища.
Все функции денег являются объектом бухгалтерского учета.
Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организаций имеют система денежных потоков, своевременность расчетов с клиентами, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.
По мнению некоторых авторов, а именно Бакаева А.С., Безруких П.С. и Врублевского Н.Д., денежные средства – это аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте организации и используемые для собственных целей.
По мнению профессора Бабаева Ю.А....

Заключение


В данной дипломной работе на тему «Состояние и совершенствование учета денежных средств на предприятии» были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Мебель». В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ООО «Мебель». Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.
В ходе исследования были рассмотрены вопросы:
­ нормативно – правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций;
­ документального оформления и движения денежных средств в кассе;
­ документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
­ расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;
­ правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
­ наличные деньги на командировочные и административно-хозяйствен¬ные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
­ расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
­ формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
По результатам исследования темы дипломной работы на материалах ООО «Мебель» нами были сделаны следующие выводы:...