Учёт движения денежных средств на р/счетах и других счетах в банках

Безналичное денежное обращение в организации
Безналичное обращение в России регулируется Положением «О безналичных расчетах в РФ» Центробанка РФ от 12.04.2001 года № 2-П.
Взаимоотношения между кредитным учреждением (банком) и предприятием регулируются договором банковского счета. Это важный документ, оговаривающий обязанности банка перед клиентом: принимать и зачислять поступающие на счет клиента средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении сумм и их выдаче, начислять (или не начислять) проценты за пользование деньгами клиента, взимать (или не взимать) плату за совершение операций по вкладу клиента и т.д.
Банк не в праве отказать в открытии счета, совершение операций по которому не противоречит закону.
В зависимости от вида деятельности и конкретной потребности предприятие может открывать в банках счета различных видов:
 расчетный открывается всеми предприятиями, имеющими статус юридического лица и самостоятельный баланс,
 текущий для некоммерческих учреждений или организаций которые не являются юридическим лицом. Владелец текущего счета распоряжается средствами строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящим органом и перечень операций по счету регламентирован.
 бюджетный (на него поступают целевые средства из бюджета, требующие затем отчета перед органами, перечислившими их)
 депозитный (на этом счете хранятся средства предприятия, приносящие ему доход в виде процентов на помещенную сумму),
 аккредитивный (для расчета предприятия с другими предприятиями путем выдачи и оплаты аккредитивов)
 валютные (учитывающие поступление и расходование иностранных валют)
 специальные (частные счета открываемые предприятиям для обособленного хранения части его безналичных средств в чековых книжках и т.д.)
Каждый счет имеет свои особенности, которые должен учитывать главный бухгалтер предприятия - с ними банк знакомит своих вкладчиков при открытии счетов.
Безналичные расчеты осуществляются...

1) Кондраков Н.П.. «Бухгалтерский учет», ИНФРА – М.: 200
2) Бакаев А.С.. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета -2005
3) Н.В. Пошерстник. «Самоучитель по бухгалтерскому учету», С-Пб, ИД Герда - 2006
4) Кузнецова Г.А. «Учет и оформление кассовых операций», М.: ПРИОР, 2005.
5) Кузнецова Г.А. «Учет и списание подотчетных сумм» », М.: ПРИОР, 2001
6) Валюшин М. Г. Новое в бухгалтерском учете и отчетности // МЭиМО – 2007 - № 1.
7) Захаров Б. Н. Счета и отчетность // Бухгалтерский учет - 2006 - № 4
8) Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации. N 205-П 5 декабря 2002 ода (с изменениями от 01 января 2007 года)
9) Федеральный закон о центральном банке российской федерации (Банке России) 27 июня 2002 года (с изменениями от 01 января 2007 года)
10) Центральный Банк Российской Федерации инструкция от 16 января 2004 года. N. 110-B Jб обязательных нормативах банков (с изменениями от 20 марта 2006 года)