Учет и расчеты по налогу на добавленную стоимость (на примере ООО «Имидж»)

На основе данных квартальных налоговых деклараций за 2004-2006 год был проведен анализ налоговых платежей цель которого, оценка и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной налоговой политики. Методики проведения финансового анализа: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ.

В ходе проведенного анализа было выявлено:

• Таблица 1в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличилась выручка на 114283 руб. (5,2%); возросла сумма НДС начисленного на 20570 руб. (5,2%); НДС к вычету стал больше на 48242 руб. (36,5%) и снизился НДС к уплате на 36918 руб. (13,4%). Снижение суммы НДС к уплате, на мой взгляд, вызвано ростом суммы НДС к вычету. (Горизонтальный анализ налоговых платежей)

• Таблица 2 свидетельствует на сколько в суммовом и процентном соотношении изменилась темп роста НДС в 2005 году по отношению к 2004 году: Общая сумма НДС в 2005 году по сравнению с 2004 выросла на 2,8% что составляет 11324 руб., сумма НДС к уплате снизилась на 13,4 % то есть на 36918 руб., сумма НДС к вычету выросла на 36,5% то есть на 48242 руб. Что касается темпа роста НДС в 2006 году по отношению к 2004 году, то таблица 2 свидетельствует о следующем: общая сумма НДС выросла на 1,6% и на 6492 руб., сумма НДС к уплате снизилась на 3,6% что в рублях составляет 10028 руб., сумма НДС к вычету выросла на 12.5% то есть на 16520 руб. (Темпы роста НДС с постоянной базой)

• Рассчитан среднегодовой тем роста НДС по сравнению с 2004 годом НДС начисленного (1,009), к вычету (1,058), к уплате (0,981), выручки 1,019

• Из таблицы 3 видно, что структура общей суммы НДС начисленного в течении трех лет менялась неравномерно, что касается НДС к вычету рост удельного веса в общей сумме в 2005 году по сравнению с 2004 годом вырос на 10,7% а в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизился на 7,3%, что касается 2006 года по сравнению с 2004 то виден рост 3,4%; удельный вес НДС к уплате в общей сумме в 2005 году по...

Список литературы



1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: «Эксмо» 2007г.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г. № 129-ФЗ

3. Постановление Госгортехнадзора России от 27.05.03г. № 4656 Правила безопасности лакокрасочных производств

4. Методические рекомендации по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ. Утверждены приказом МНС России от 20.12.2000 г. № БГ-3-03/447 (с изм. и доп.)

5. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование М.: Экономистъ 2006г.

6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта М.: Финансы и статистика 2004г.

7. Беликова Т.Н. Все об НДС М.: Питер 2005г.

8. Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский учет М.: Издательство Проспект 2006г.

9. Вещунова Н.Л. Налоги РФ. Налоговый и бухгалтерский учет М.: Питер 2006

10. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия М.: Форум-Инфра-М 2005г.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика 2004г.

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет М.: Инфра-М 2006г.

13. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение М.: Инфра-М 2004г.

14. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет по плану счетов М.: Питер 2007г.

15. Рыбаев И.А. Строительное материаловедение М.: Высшая школа 2004г.

16. Ткач В.И. Бухгалтерский учет в строительстве с элементами налогообложения на основе нового плана счетов М.: Приор 2004г.

17. Бухгалтерский учет Под ред. П.С. Безруких М.: Бухгалтерский учет 2004г.

18. Строительные материалы; под редакцией: В.Г. Микульского, В.В. Козлова М.: Издательство ассоциации строительных Вузов 2004г.

19. Строительные материалы; под ред. Г.А. Айропетова, Г.В. Несветова Ростов-на-Дону Феникс 2004г.

20. Федеральные налоги и сборы с организации Л. М. Архипцева; под редакцией Л. П. Павлова и Л. И. Гончаренко – М.: Налог-Инфо 2005г.

21. Экономический анализ под ред. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазуров И.И. М.: Высшие...