Анализ, корректировка и оптимизация финансового плана.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ



Исходные данные:



Таблица 1

1. Выписка из плана производства:



№

п.п. Показатели 1 год 2 год

В т.ч. по кварталам Всего

1 2 3 4

1. Объем производства, шт. 850 950 1050 1150 4000 5000

2. Цена за единицу, руб. 200 200 200 200 200 200

3. Товарная продукция, т.руб. 170 190 210 230 800 1000



Таблица 2

2. Переменные затраты на единицу продукции





№

п.п. Наименование затрат в руб.

1. Материалы 50

2. Заработная плата основных рабочих с ЕСН 30

3. РСиЭО (без амортизации) 40

4. Прочие переменные затраты -

ИТОГО переменные затраты 120





Таблица 3

3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс.руб.



№

п.п. Наименование затрат в тыс.руб.

1. Заработная плата управленческого и обслуживающего персонала с ЕСН 60

2. Аренда помещения** 30

3. Амортизация помещения*** -

4. Амортизация оборудования**** 20

5. Реклама 40

6. Прочие условно-постоянные расходы 10

ИТОГО 160



*/ Годовые условно-постоянные расходы распределяются по кварталам равномерно.

**/ Арендная плата уплачивается вперед за квартал.

***/ Стоимость здания 500 тыс.рублей, амортизация помещений – 2% в год.

****/ Стоимость оборудования 200 тыс.рублей. Амортизация оборудования – 10% в год.



Дополнительные данные:



Учетная политика: порядок учета реализации продукции осуществляется по моменту отгрузки.

Порядок оплаты продукции – расчеты в момент отправки.

Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала – 20% месячного выпуска.

Норматив производственных запасов на начало квартала – месячная потребность.

Порядок оплаты материалов – в момент поставки.

Политики финансирования – полностью за счет собственных средств.

Расходы на заработную плату и прочие переменные расходы берем исходя из затрат на единицу продукции и плана производства.

Выплата заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же плановом периоде, что и их начисления.

Налог уплачивается в том е квартале.

Кроме того до начала 1 квартала должна быть...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий: Учеб. пособ./ М.С. Абрютина, А.В. Грачев.-2-е изд., испр.- М.:Дело и сервис, 2007.- 256 с.

2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта/ И.Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 112с.: ил.

3. Батрин Ю.Д., Фомин П.А. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий. – М.: Высшая школа, 2006. – 397 с.

4. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы - М.: ИНФРА-М, 2008. - 298с.

5. Бородина Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008 - 208с.

6. Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова.- 3- е изд., перераб.,доп.- М.: Дело и сервис,2007.- 304 с.

7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп. – М.: Бух. учет, 2008. – 351 с.

8. Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- 4-е изд.,испр.,доп.- М.:Центр экономики и маркетинга,2008.- 208 с.

9. Экономическая стратегия фирмы: Учеб. пособ. / Под ред. А.П. Градова.- 3-е изд.,испр.- СПб.: Спецлит,2000.- 589 с.