Сущность и состав дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

1.3. Пути повышения управления дебиторской и кредиторской задолженностью



Критерием для определения максимально возможного для пред¬приятия уровня дебиторской задолженности должна стать месячная величина обязательств предприятия перед первоочередными получателями средств. К первоочередным получателям средств по обязатель¬ствам предприятия относятся :

• наемные работники предприятия по заработной плате и другим выплатам, предусмотренным законодательством и коллективным до¬говором;

• задолженность предприятия по обязательным отчислениям страховых платежей;

• налоговые органы по обязательствам предприятия перед бюд¬жетом;

• поставщики производственных ресурсов, которым законодательство предоставляет право безакцептного списания средств с расчет¬ного счета предприятия;

• поставщики, для которых по условиям заключенных договоров предусмотрена предварительная оплата поставок материалов.

Таким образом, деби¬торская задолженность может носить текущий характер с периодом в один месяц в пределах запланированной суммы, постоянно меняя со¬став дебиторов. Так как единственным регулярным и достаточным источником денежных средств предприятия является его выручка от ре¬ализации продукции, то величина дебиторской задолженности должна рассчитываться от себестоимости продукций, в калькуляции которой все обязательства предприятия распределены по соответствующим элементам затрат.

Алгоритм управления дебиторской задолженностью должен иметь следующие составные:

- финансовый анализ деятельности организации-поставщика;

- разработка кредитной политики организации;

- принятие решения о выдаче кредита, страхование дебиторской задолженности;

- изменение кредитной политики организации;

- контроль за реализацией работ, продукции, выпиской счетов;

- контроль за финансовым состоянием дебиторов;

- принятие решения о возможности использования факторинга или форфейтинга;

- при непогашении долга или его части установление оперативной связи с дебитором на предмет признания...

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г.

2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: «Дело и сервис», 3 издание, 2001 год.

3. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. – Ростов н/Д: Изд. Центр "Март", 2002. – с. 172 –218.

4. Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – с. 138- 140.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ.- М.:Финансы и статистика, 2004, с.656.

6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Методические указания и задания по выполнению курсовой работы. –М: Вузовский учебник, 2004. – 68с.

7. Бухгалтерский финансовый учет/ Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2003.- с. 71.

8. Демченков В.В., Милета В.И. Системный анализ деятельности предприятия. Издание 4-е М., Центр экономики и маркетинга, 2000г.

9. Донцова А.В. Бухгалтерская отчетность и ее анализ. – М.: "Интер-Тех", 2003 г. – 112 с.

10. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г. и др. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2004г.

11. Журнал “Финансовый директор” №6(24) июнь 2004 года

12. Журнал «Главбух» №1, 2005г.

13. Заровнядный И.А. Как избежать сложностей, покупая товары через подотчетников.//Главбух. 2004-№ 9-С.42-48

14. Иришина Н.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет при уступке права требования // Современный бухучет – 2004 - № 4.

15. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. СПб.: Питер, 2002. – с. 62 – 89.

16. Камышанов П. Бухгалтерский учет и аудит М, 1998

17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.:2004, с.328.

18. Козлова Е.П. “Бух. учет расчетных отношений, их формы”. // Бух. Практикум. №19.- 2000г. с.36-37.

19. Козлова Е.П., Галанина Е.Н., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003 – 584 с.

21. Краснова Л. П., Шалашова...