Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

Введение

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Исходя из этого можно сделать вывод, что выбранная тема курсовой работы «Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций» является темой, безусловно, актуальной.

Целью курсовой работы является изучение учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Предметом данной работы являются денежные средства, расчетные и кредитные опреции.

Для достижения цели сформулированы следующие задачи:

• Рассмотреть общие положения об учете денежных средств, расчетных и кредитных операций;

• Изучить учет кассовых операций;

• Проанализировать учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банках;

• Описать учет расчетов с поставщиками и покупателями за товары и услуги















1. Общие положения об учете денежных средств, расчетных и кредитных операций

Предприятия при осуществлении предпринимательской деятельности выполняет операции с наличными денежными средствами через кассу предприятия. На предприятиях и в организациях любых форм собственности кассовые операции осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций, утвержденных Письмом ЦБ РФ №18. Данным документом предусмотрено, что все предприятия независимо от форм собственности должны хранить денежные средства в банке. Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через банк или применяет другие формы безналичных расчетов, установленных банком России в соответствии с Законодательством РФ [1].

Список используемых ресурсов

1. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996)

"Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (вместе с "ПОРЯДКОМ ...", утв. ЦБ РФ 22.09.1993 N 40)// Справочно-правовая система КонсультантПлюс

2. Бухгалтерский учет денежных средств: Учеб.-практ. пособие /[Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, Л.П. Широкова и др.]; Под ред. Ю.А. Бабаева.-М.: Проспект, 2004 - 189 с.

3. "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008)

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс

4. Паркешеян Х.Р. Практикум по бухгалтерскому учету на новом плане счетов [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cfin.ru/

5. Организация и учет кассовых операций и налично-денежного обращения в организации: [практ. пособие] /Ф. А. Гмыра.-М.: Экономика, 2006 – 235c.

6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 448 с.

7. "Гражданский кодекс Российской Федерации» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 13.05.2008) // Справочно-правовая система КонсультантПлюс

8. Письмо ЦБ РФ от 10.02.1992 N 14-3-20 (ред. от 29.11.2000) "Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных органицзаций" // Справочно-правовая система КонсультантПлюс

9. Основы бухгалтерского учета и ведения бизнеса [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.doxodi.ru/