Учет,аудит и анализ эффективности использования денежных средств ООО «Альтернатива-Фуд»

Введение

В условиях рыночной экономики денежные средства предприятия всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития. Для предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности - непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.
Одним из основных условий финансового благополучия и реализации возможностей рыночного развития предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Отсутствие минимального необходимого запаса денежных средств свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная величина денежных средств, напротив, говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
Деньги должны оперативно направляться в оборот с целью получения прибыли путем расширения своего производства или инвестирования в другие предприятия. В этой связи возникает необходимость оценить движение потоков денежных средств, изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования.
Необходимость учета, аудита и анализа денежных потоков предприятия обусловлена следующими причинами. Во-первых, на предприятиях главенствует принцип максимизации прибыли и снижения затрат, который не предполагает связи данных мер с качеством управления денежными потоками. Во-вторых, вопросы организации денежных потоков как системы мероприятий, позволяющих реализовать стратегию развития предприятия, разработаны недостаточно и существует потребность в повышении эффективности организации денежных потоков предприятий в...

Заключение

Денежные средства, с точки зрения бухгалтерского учета и экономического анализа – это наиболее ликвидный актив, необходимый для своевременной оплаты расходов и поддержания кредито- и платежеспособности предприятия.
Организация наличного денежного обращения на территории России, а также функции по определению порядка ведения кассовых операций возложены на Центральный банк РФ.
Дипломная работа выполнена на материалах ООО «Альтернатива-Фуд», основным видом деятельности которого является дистрибьюция продуктов глубокой заморозки.
Проведенный анализ основных показателей деятельности ООО «Альтернатива-Фуд» по результатам работы за 2008 год показал, что предприятие увеличило объем реализации продукции. Также наблюдается увеличение прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Полная себестоимость продукции также увеличилась.
Как отрицательный момент в деятельности предприятия можно отметить снижение уровня рентабельности к концу анализируемого периода.
Полученные результаты анализа денежных средств позволяют сделать вывод о снижении степени эффективности использования денежных активов за 2009 г. относительно 2008 г., и основной причиной этого являются:
замедление оборачиваемости притока от текущей деятельности (с 2,29 до 0,96 оборота);
снижение доли притока денежных средств от текущей деятельности в совокупном притоке денежных средств (с 0,85 до 0,74);
снижение совокупного притока денежных средств на 1 рубль оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности (с 6,38 до 5,76);
снижение оттока денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности на 1 рубль притока по инвестиционной и финансовой деятельности (с 1,02 до 0,68 оборота);
снижение оттока денежных средств по основной деятельности на 1 рубль совокупного чистого денежного потока (с 87,3 до 58,9 оборота);
падение рентабельности продаж, исчисленной по чистой прибыли, с 0,136 до 0,119%.
И в то же время следует отметить, что...