Движение денежных средств (ООО «Плёс »).

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обяза-тельств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмер-ная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить ра-циональность управления денежными средствами на предприятии.
Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
«Отчет о движении денежных средств» состоит из трех основных разде-лов:
- операционная деятельность — денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании;
- инвестиционная деятельность — расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.
- финансовая деятельность — денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.
Целью данной работы является рассмотрение методики анализа движе-ния денежных средств на предприятии.
В качестве объекта исследования выступает ООО «Плёс».

Отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, со-ставляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Отчетность является одним из методов бухгалтерского учета.
С 1996 года организации составляют отчет о движении денежных средств (ф.№4 годового отчета).
Отчет состоит из четырех разделов:
1. Остаток денежных средств на начало года;
2. Поступило денежных средств — всего, в том числе по видам поступ-лений (выручки от реализации имущества, авансы полученные, кредиты, займы и др.);
3. Направлено денежных средств — всего, в том числе по направлениям расходов (на оплату труда, приобретенных товаров и др.);
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.
Согласно Международному стандарту финансовой отчетности №4, предприятию следует отчитываться о движении денежных средств, используя либо прямой метод (согласно которому в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств), либо косвенный метод (когда чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций неде-нежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов). Косвенный метод, таким образом, позволяет перейти от величины полученного финансово-го результата к показателю чистого денежного потока (общего изменения де-нежных средств за период).
Достоинство использования прямого метода состоит в том, что он по-зволяет оценить общие суммы прихода и ухода денежных средств предприятия, увидеть те статьи, которые формируют их наибольший приток и отток в разрезе трех рассмотренных видов деятельности. Информация, полученная при исполь-зовании данного метода, применяется при прогнозировании денежных потоков.
Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы...