Анализ дебиторской и кредиторской задолжности предприятия

В условиях рыночных отношений предприятие закупает сырье, материалы, товары для дальнейшей продажи, реализует готовую продукцию. Следовательно, оно вступает в денежные расчетные отношения с другими юридическими и физическими лицами за полученные услуги, выполненные работы и поставленные товарно-материальные ценности. Для укрепления хозяйственных связей между предприятиями заключаются договора. Согласно данным договора одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, а другое их покупателем, а значит и плательщиком. Расчеты ведутся с последующей или предварительной оплатой договорных обязательств в соответствии с условиями заключенных договоров.
В связи с массовыми неплатежами предприятий друг к другу в настоя-щее время поставки (выполнение работ, оказание услуг) производят обычно на условиях предварительной оплаты. Кроме того, проблемы неплатежей решаются различными способами: применение взаимозачетов, бартерных сделок, расчетов векселями. Если все же возникли разногласия между поставщиками и покупателями, то соответственно появляются вопросы по правильному оформлению выдвинутой претензии.
Правильная организация расчетов с дебиторами и кредиторами способствует укреплению платежной дисциплины, дает возможность осуществлять контроль за выполнением договоров поставки, за своевременным и полным оприходованием, а также отгрузки товарно-материальных ценностей, обеспечивает достоверность данных, как от поставщика, так и от покупателя.
В процессе совершения хозяйственных операций возникает дебиторская задолженность покупателей и поставщиков. Чем больше дебиторская задолженность, тем меньше денежных средств на расчетном счете и других счетов в банке. Надо уметь управлять дебиторской задолженностью, так как от ее величины зависит величина денежной наличности, увеличение размера прибыли, уменьшение риска списания долгов.
Актуальность темы определяется тем, что в современных условиях цель каждого предприятия - получить наибольшую прибыль при...

Основной целью работы явился анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Объектом исследования выступило ООО «Рошальский».
Проведенный анализ показал, предприятие находилось на стадии кризисного финансового состояния.
Состояние расчетной дисциплины ООО «Рошальский» характеризуется наличием дебиторской задолженности, ее размерами и качеством и оказывает существенное влияние на финансовое положение предприятия.
В 2006-2007 гг. наблюдался рост дебиторской задолженности. В 2008 г. в результате улучшения расчетной дисциплины размер дебиторской задолженности снизился на 236 тыс. руб.
В структуре дебиторской задолженности 100% принадлежит задолженности покупателей и заказчиков.
Основными дебиторами ООО «Рошальский» являются торговые фирмы. При этом просроченной задолженности предприятие не имеет.
В 2007 г. по сравнению с 2006 г. темп роста дебиторской задолженности был выше темпа роста выручки от продаж. В результате период оборота возрос на 10 дней. В последующем периоде выручка значительно возросла, при этом дебиторская задолженность снизилась. Период оборота снизился на 12 дней. В целом за анализируемый период оборота снизился на 2 дня, что является положительным моментом, поскольку свидетельствует о росте деловой активности предприятия.
Кредиторская задолженность ООО «Рошальский» - средства, вре-менно привлеченные в оборот, она характеризует расчетные взаимоотношения данного предприятия с поставщиками, бюджетом, внебюджетными органами, рабочими и служащими. Привлечение средств в оборот в ООО «Рошальский» - нормальное явление, способствующее временному улучшению финансового состояния, при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае на нашем предприятии возникает просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа мы оценим состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие,...