Компьютерный учет кассовых операций

Введение

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
-контроль за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;
-использованием денежных средств по их целевому назначению;
-своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;
-своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;
-своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.
Систематическое проведение анализа денежных средств способствует эффективному управлению денежными потоками, что снижает риск неплатежеспособности и обеспечивает финансовое равновесие предприятия.
Цель дипломной работы заключается в изучении и раскрытии порядка учета...

Заключение
В дипломной работе рассмотрены вопросы учета и анализа движения денежных средств в кассе на предприятии.
Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т.д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.
Для учета денежных средств в кассе в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен синтетический счет 50 “Касса”. Он является активным.
Для закрепления полученных навыков на практике мы на примере ООО «Торговый дом «ВИТ» мы рассмотрели порядок учета денежных средств на конкретном предприятии.
ООО «Торговый дом «ВИТ» относится к предприятиям среднего размера. Важнейшим показателем деятельности любого хозяйствующего субъекта является прибыль, которая в анализируемом нами предприятии присутствует и производство рентабельно.
На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета.
Анализируя финансовые показатели деятельности предприятия, следует отметить его высокую финансовую устойчивость. Уменьшаются сроки погашения дебиторской задолженности, т.е. улучшается деловая активность предприятия. Растет дебиторская задолженность. Растут товарно-материальные запасы, а это, скорее всего, свидетельствует о рациональной финансово-экономической политике руководства предприятия.
Предприятие имеет достаточное количество освобожденных денежных средств, которые можно направить на инвестиционную деятельность и в будущем финансовое состояние предприятия будет зависеть от того, сумеет ли оно инвестировать средства во внеоборотные активы, которые достаточно изношены на предприятии и необходимы ему исходя из специфики его деятельности.