методика аудита обязательной продажи валютной выручки

По мере интернационализации хозяйственных связей стран возрастают международные потоки товаров, услуг, капиталов и кредитов. В
мировом хозяйстве осуществляется круглосуточный «перелив» денежного капитала, формирующегося в процессе национального
общественного воспроизводства. Причем в каждом суверенном государстве законным платежным средством являются его национальные
деньги. Однако в международном обороте обычно используются иностранные валюты. Это обусловлено тем, что в мировом хозяйстве пока
еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для всех стран. [12, с. 31]
Интеграция стран, в том числе современной России, в мировое хозяйство вызывает превращение части денежного капитала из
национальных денег в иностранную валюту и наоборот. Становление в России высокоэффективной экономики невозможно без развитого
финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок.
Выбор данного исследования обусловлен активным внедрением различных валютных операций в российскую банковскую практику, а также
ввиду того, что в современных условиях существенно возросла роль проведения валютных операций.
Неустойчивость банковской системы являются той почвой, которая поддерживает недоверие к национальной валюте и обуславливают все
возрастающий спрос на доллары. Доля валютных вложений за последние годы непрерывно возрастает. В этих условиях накопление
валютных резервов в России приобретает особое значение.
Все это вызывает необходимость повышения действенности валютного контроля, осуществляемого уполномоченными коммерческими
банками. Особенно это касается оттока валютных средств за рубеж.
Цель данной работы – рассмотрение порядка аудита валютных операций, осуществляемых коммерческими банками.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть объект, цели, задачи и источники информации аудита валютных операций;
- рассмотреть порядок аудита валютно-обменных операций;
- охарактеризовать...

По результатам написания работы можно сделать следующие выводы:
Валютные операции должны осуществляться через Центральный банк или коммерческие банки, имеющие валютную лицензию.
Международные расчеты по экспорту и импорту товаров совершаются только через банки. Во внешней торговле такие формы расчетов, как
банковский перевод, инкассо, аккредитив.
К валютным операциям относятся:
- операции по продаже и покупке наличной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
- ведение валютных счетов клиентуры;
- неторговые операции;
- установление корреспондентских отношений с иностранными банками;
- операции по международным расчетам, связанные с экспортными и импортными операциями;
- кредитные операции на внутреннем и международном рынках.
Аудит валютных операций включает проверку всех операций, совершаемых в иностранной валюте, в национальной валюте нерезидента, а
также выполнение банком функций агента валютного регулирования и контроля.
Наиболее типичные нарушения, выявляемые при проверке этой области [4, с. 301-302]:
- непроведение переоценки статей баланса в иностранной валюте;
- отсутствие транзитных валютных счетов у клиентов;
- несвоевременность обязательной продажи части валютной экспортной выручки;
- нарушение требований валютного регулирования, контроля и т. д.