Единый Социальный Налог

Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Вариант 1.Единый социальный налог
В контрольной работе следует раскрыть экономическое содержание ЕСН и его роль в формировании доходов государственных внебюджетных фондов: пенсионного, социального страхования и обязательного медицинского страхования.
Студентам следует разобраться в характеристике элементов налога, особенностях формирования налоговой базы и налоговых ставках, учесть особенности исчисления и уплаты ЕСН.
Практические задания.
Задача 1
Автору - физическому лицу за создание книги начислено вознаграждение в размере 50 000 руб., при этом автор не смог представить документы, подтверждающие его расходы. Рассчитать налоговую базу ЕСН.
Задача 2
С начала года физическому лицу было начислено 250 000 руб. Определить сумму ЕСН в части, подлежащей уплате в Федеральный бюджет.
Задача 3
За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:
- сумма, начисленная по тарифной ставке – 195 000 руб.;
- начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка;
- пособие по уходу за больным ребенком – 8000 руб.;
- начисления за работу в праздничные дни – 10 000 руб.;
- расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 5 000 руб.;
- оплата командировочных расходов – 11 000руб.;
- единовременное вознаграждение за выслугу лет – 12 000 руб.;
- расходы на оплату отпуска – 15 000 руб.;
- оплачено обучение ребенка работника в институте – 25 000 руб.;
- выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара – 17 руб.
Исчислите ЕСН, который необходимо уплатить налогоплательщику.
Задача 4
В организации работают 12 человек, в том числе три иностранных гражданина. За 1 квартал 2008 г гражданам России начислены разного рода выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности – 35 000 руб, единовременное вознаграждение за выслугу лет – 85 000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в...