Бухгалтерская экспертиза движения денежных средств на расчетных и прочих счетах в банке

Введение

В современных условиях развивающихся финансовых, кредитных, налоговых и некоторых других правоотношений требуется не просто их глубокое, но и порой научно обоснованное исследование. Правоохранительные органы нуждаются в глубоком анализе финансово-хозяйственной деятельности организации, где совершено преступление. Значимость выбранной темы определяется тем, что не всегда уделяется данное внимание судебным экспертизам, среди которых важную роль играет судебно-бухгалтерская. К ней прибегают по большинству дел о хищениях, должностных и хозяйственных преступлениях. Достаточно важную роль в судебно-бухгалтерской экспертизе играет экспертиза денежных средств на расчетных счетах в банках.
Вышесказанное определяет актуальность выбранной темы.
Целью работы является рассмотрение практических и теоретических аспектов бухгалтерской экспертизы движения денежных средств на расчетных и иных счетах в банках.
В соответствии с целью в работе были поставлены и решены следующие задачи, предопределившие структуру работы:
- рассмотрение особенностей нормативно-правового регулирования движения и учета денежных средств в РФ,
- выявление возможностей использования методов экспертного исследования денежных средств при доказывании правонарушений,
- организационно экономическая характеристика предприятия,
- анализ учета и отчетности по движению денежных средств на предприятии,
- выявление проблем в учете движения денежных средств на предприятии и разработка рекомендаций по их устранению.
Практическая часть работы выполнена на материалах ООО «ВЕНТ Холдинг».
Теоретическую основу исследования составляли труды ученых, внесших значительный вклад в формирование теории бухгалтерской экспертизы: Г.А. Атанесяна, Р.С. Белкина, Н.Т. Белухи, Л.Е. Владимирова, Н.Г. Гаджиева, С.П. Голубятникова, Т.М. Дмитриенко, А.М. Зимина, С.Ф. Иванова, Н.П. Майлис, С.С. Остроумова, А.М. Ромашова, Е.Р. Россинской, В.Г. Танасевича, С.П. Фортинского, С.Г. Чаадаева, В.В. Шадрина и др.
Первая глава работы...

Заключение

В зависимости от назначения и статуса нормативные документы регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы:
1-й уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации.
2-й уровень: стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и от-четности.
3-й уровень: методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств.
4-й уровень: рабочие документы по бухгалтерскому учету самого предприятия.
Для обеспечения учета наличия и движения денежных средств и хозяйственных операций, связанных с денежными средствами применяется система счетов бухгалтерского учета, предусмотренных в V разделе Плана счетов бухгалтерского учета «Денежные средства». Этот раздел включает счета: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».
В ходе судебно-бухгалтерской экспертизы движения денежных средств следует учитывать положения всех указанных документов.
Экспертиза — это исследование и решение опытными специалистами вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники, экономики, искусства или других отраслей знаний. Это же определение верно и для судебно-бухгалтерской экспертизы, как разновидности одного из видов судебных экспертиз – судебно-экономической экспертизы.
Одной из задач судебно-бухгалтерской экспертизы является исследование движения денежных средств на расчетных счетах в банках с целью доказывания экономических правонарушений. В ходе указанной экспертизы можно выявить следующие виды нарушений:
- нарушения по заработной плате,
- нарушения по кассовым и банковским операциям,
- нарушения по безналичным расчетам.
Практическая часть работы выполнена на материалах ООО «ВЕНТ Холдинг», занимающегося производством...