Учет кассовых операций

Для нормальной, стабильной работы предприятия одним из необходимых условий является наличие достаточного количества денежных средств. На практике существуют определенные правила управления наличными и безналичными денежными потоками.
Денежные средства предприятия - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета.
Актуальность изучения темы данной курсовой работы обусловлена тем, что документирование и учет кассовых операций является неотъемлемой составной частью общей системы документооборота любого юридического лица независимо от его организационно-правовой формы.
Целью курсовой работы является на основе изучения нормативно-правовой базы и научных работ изучение организации бухгалтерского учета денежных средств.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:
 Рассмотреть задачи учёта кассовых операций;
 Изучить принципы организации учета денежных средств;
 Охарактеризовать нормативное регулирование организации учета кассовых операций;
 Дать организационно-экономическую характеристику предприятия ООО «Авилон групп. Финансовые услуги»;
 Проанализировать документальное оформление поступления и выдачи наличных денег на предприятии;
 Охарактеризовать синтетический и аналитический учет денежных средств на предприятии;
 Раскрыть недостатки учета кассовых операций и предложитеь мероприятия по их устранению;
Для решения вышеперечисленных задач были использованы учетная политика и годовая бухгалтерская отчетность ООО «Авилон групп. Финансовые услуги» за 2007, 2008 годы, а именно бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД); отчет о прибылях и убытках (форма № 2...

Итак, резюмируем материал, изложенный выше, и сделаем выводы.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются контроль за сохранностью денежных средств и своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов.
Учет денежных средств в организации осуществляется на основе общих принципов бухгалтерского учета. Для обеспечения учета наличия и движения денежных средств и хозяйственных операций, связанных с денежными средствами применяется система счетов бухгалтерского учета, предусмотренных в V разделе Плана счетов бухгалтерского учета “Денежные средства”. Основными нормативными документами при учете денежных средств служат Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положение о правилах организации наличного денежного
обращения на территории Российской Федерации. Первичными учетными документами по учету кассовых операций являются: Приходный кассовый ордер; Расходный кассовый ордер; Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов; Кассовая книга; Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (N КО-5).
Основными документами, регламентирующими действия организаций при осуществлении кассовых операция, являются: Положение о правилах наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98 № 14-П (утв. Советом директоров Банка России 19.12.97 № 47); Порядок ведения кассовых операций в РФ (утв. решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40).
Кассовые операции (англ. cash flow operations) - совокупность действий по приему и выдаче наличных денежных средств, их оформлению и отражению в учете.
Кассовые операции проводятся в следующем порядке: 1. оформление первичных документов по приходу и расходу; 2. регистрация первичных документов в...