Учет и аудит денежных средств в организации (на примере ООО «Санаторий «Бирюза»)

ВВЕДЕНИЕ
Деньги представляют собой особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и ставший всеобщим эквивалентом. Они выполняют несколько функций: меры стоимости, средства обращения, средства платежа, средства накопления, мировые деньги. Все функции денег являются объектом бухгалтерского учета [15].
Для осуществления предприятием любой деятельности необходимы денежные средства, которые получаются от продажи готовой продукции, от оказания услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами.
Организации расходуют денежные средства на развитие основной деятельности, приобретение материальных ценностей, оплату труда работников, вкладывают во внеоборотные активы (строительство санаторных и культурно-бытовых объектов, приобретение автомобилей и других объектов основных средств, закладка и выращивание многолетних насаждений и др.).
Необходимым условием деятельности любого предприятия являются хозяйственные связи, обеспечивающие бесперебойность снабжения непрерывность процесса производства товаров, и оказания услуг. Они оформляются и закрепляются договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на своевременное поступление денежных средств. Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с потребителями услуг, с персоналом, с кредитными организациями, с государственными органами, что также влечет за собой осуществление расчетов.
Все эти расчеты чаще всего осуществляются в денежной форме.
Реальный процесс, выраженный в обобщенной денежной оценке, находит отражение в бухгалтерском учете.
Деятельность санаторно-курортных организаций, относящихся к виду экономической деятельности «Здравоохранение и предоставление социальных услуг», на современном этапе развития экономики страны играет важнейшую роль в оздоровлении,...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной выпускной квалификационной работе была рассмотрена нормативная база бухгалтерского учета; изучены роль, задачи и, следовательно, основные принципы бухгалтерского учета денежных средств на предприятии ООО «Санаторий «Бирюза».
Наличное денежное обращение регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Порядком ведения кассовых операций закрепляется порядок приема, выдачи наличных денег, оформление кассовых документов и контроля за соблюдением кассовой дисциплины на предприятии. Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» регулируются отношения между Банком России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и организациями, предприятиями и учреждениями.
В ноябре 2001г. вышло указание Центрального банка России «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке», согласно которому был повышен существенно данный предел до 60 000 руб.
Безналичное денежное обращение регламентируется Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное Положение закрепляется порядок оформления расчетных документов и их виды. Также существует Положение «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».
Для учета денежных средств применяется система счетов, объединенных в раздел «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Во исполнении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности 7 мая 2007 года был утвержден новый План счетов и Инструкция по его применению. Но раздел «Денежные средства» не претерпел существенных изменений. В новом Плане счетов нет только счета 56 «Денежные документы», теперь это 3-ий субсчет счета 50 «Касса»....