Денежные потоки организации сущность, классификация и особенности управления

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставле-ны в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочеред-ной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности пред-приятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности пред-приятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы пред-ставляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собст-венный капитал - чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт - это сово-купность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачи-ваемых денежными средствами. Продукция затем продается либо за налич-ные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задол-женность, которая в конечном счете инкассируется, превращается в налич-ность.

Управление денежными потоками является одним из важнейших на-правлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя рас-чет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ де-нежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня де-нежных средств, составление бюджетов денежных средств и тому подобное.
Поток денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течении отчётного или планового пе-риода. Планирование движения денежных средств составляется на основе кассового метода бухгалтерского учёта, то есть все поступления и выплаты учитываются по мере фактической оплаты денег в кассу или перечисления на расчётный счёт в банке.
Наличие у предприятия денежных средств нередко связываемся с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Однако такая связь не все-гда очевидна. События последних лет, когда резко обострилась проблема взаимных неплатежей, подвергают сомнению абсолютную незыблемость прямой связи между ними показателями. Оказывается, предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испыты-вать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не только социально- экономическую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но в конечном шаге (пока теоретически) привести к банкротству.