«Анализ денежных потоков закрытого акционерного общества «ПМК-3».

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентноспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.
Необходимые требования к любому предприятию, которое намерено не только выжить, но и развиваться дальше – это хорошо ориентироваться в окружающей конкурентной среде и гибко отражать в своей деятельности все требования рынка, уметь выявить имеющиеся резервы и ставить перспективные и достижимые задачи.
Анализ денежных потоков предприятия является одним из инструментов достижения данных требований.
Сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово-бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные потоки, под которыми понимают все поступления и выплаты денежных средств, осуществляемые предприятием в ходе его текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Зарубежными специалистами, раньше нас начавшими исследования в данной области, уже накоплен опыт, который целесообразно использовать нашим предприятиям.
Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности (Cash Flow from Operations - CFfO).
Анализ на микроуровне наполняется совершенно конкретным содержанием, связанным с повседневной хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий, их коллективов, менеджеров, собственников.
Он позволяет предприятиям какого-либо организационного, финансового, инвестиционного, стратегического или любого другого управленческого решения собрать и оценить актуальную для поставленной задачи информацию и сопоставить различные параметры таким образом, чтобы извлечь из них как можно больше полезной...

1. Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ “О бухгалтерском учете”.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: “Финансы и статистика”, 1997. - 248 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: “Финансы и статистика”, 1997. - 397 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., дополненное и переработанное.– М.: Финансы и статистика, 1997. - 416с.
5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: “Финансы и статистика”, 1997. - 480 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995. - 384 с.
7. Балабанов И.Т. Риск - менеджмент. - М.: Финансы и сатистика, 1996. - 188 с.
8. Балабанов И.Т., Степанов В.Н., Эйбилец Е.В. Анализ расчета рентабельности продукции // “Бухгалтерский учет”, №3, 1996.
9. Банкротство. Стратегия и тактика выживания. Ч.1. Как избежать банкротства. - М.: СП МЛИ, 1993. - 239 с.
10. Басовский Н.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА- М, 2009. - 222 c.
11. Береславцева Н.А. Управление финансовыми результатами и налогообложением с помощью бухгалтерских балансов. // “Финансы”, №12, 1998.
12. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - Киев: ИТЕМ лтд, АДЕФ - Украина, 1996. - 534 с.
13. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков // Аудиторские ведомости, № 3, 2010.
14. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 144 с.
15. Ветров А.А. Операционный аудит - анализ. - М.: Перспектива, 1996. - 120 с.
16. Вигдорчик Е.А., Нещадин А.А., Липсиц И.В. Российские предприятия, трудный поиск конкурентных стратегий // “ЭКО”, №11, 1998.
17. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999. - 345 с.
18. Горохова М.Ю., Малаев В.П. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Филин, 1997. - 297 с.
19. Зайцева О.М., Елышева Л.С. Анализ ликвидности как инструмент...