Учет кредитных операций банка АКБ ФОРШТАДТ ЗАО.

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в об¬ласти кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельст¬вует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограничен¬ным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредито¬вания является непременным условием успешной конкуренции этих учрежде¬ний, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платеже-способности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.
Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.
Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятель-ность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи креди¬тов, источники, сроки и способы их погашения.
Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные. Первич¬ным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или стра¬ховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за счет...

В данной работе предметом исследования стали формы и виды обеспечения по кредитам, а целью - их исследование с точки зрения теории и практики применения. По результатам проведенного исследования, можно сделать следующие выводы.
- Следует различать такие понятия, как ссуда и кредит. Ссуда – безвозмездное пользование вещами. Кредит – более широкое понятие, включающее в себя различные формы, среди которых банковский кредит. Банковский кредит – предоставление денежных средств на возмездной основе и при соблюдении определенных принципов.
- Обеспечение кредитных обязательств носит вторичный характер, может быть как в имущественной форме, так и в информационной. Имущественное может быть в материальном или денежном выражении. Информационное – в виде приобретенных заемщиком конкурентных преимуществ или в виде информации о кредитуемом проекте.
- Законодательство оставляет перечень форм обеспечения открытым. С одной стороны – это плюс. С другой стороны – нет четкой законодательной базы, охватывающей и регламентирующей применение, так называемых, иных, не указанных в законе способов.
- ЦБ РФ, издав инструкцию №62а от 30.06.97, поставил банки перед выбором – или в качестве обеспечения принимать залог (в соответствии с ГК РФ), или создавать повышенные суммы резервов под возможные потери, так как кредиты с иными формами обеспечения относятся к более высоким группам риска. В следствие этого залог – самая распространенная форма обеспечения.
- Действующий порядок обращения взыскания на предмет залога и его дальнейшей реализации – не совершенен и требует значительной корректировки. Единственный на сегодняшний выход из такой ситуации – взаимное согласие сторон с подробным отражением в договоре залога процедуры реализации предмета залога.
- Самый распространенный вид залога – твердый залог с оставлением предмета залога у залогодателя. С одной стороны – банк не несет ответственности за сохранность предмета залога и накладных расходов по его хранению. С другой стороны – предмет...