К.Р. Вар№4

Задача 1. Физическое лицо получило годовой доход в сумме 450 000 рублей. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика (в январе) и двоих несовершеннолетних детей (в январе и феврале). В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату: обучения старшего ребенка в колледже 35 000 рублей, лечения жены в стационаре 48 000 рублей. Кроме того, в 2008 году заключил договор добровольного пенсионного страхования сроком на 3 года и уплатил страховые взносы в размере 30 000 рублей. По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Определите:
1) сумму налоговых вычетов за отчетный год,
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов,
3) налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования

1. Налоговая ставка представляет собой:
а) размер налога на единицу измерения налоговой базы;
б) величину, установленную в процентах или других измерениях;
в) стоимостную характеристику налоговой базы.

2. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
а) по почте;
б) лично налогоплательщиком;
в) по почте или лично налогоплательщиком.

3. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
а) в течение одного календарного года;
б) в течение двух лет;
в) в течение трех лет.

4. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом;
в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами.

5. При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используются:
а) затратный метод;

Задача 2. Организация перешла на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2008 года, объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. На момент перехода у нее числились следующие основные средства:
 строительно-монтажные механизированные инструменты со сроком полезного использования 3 года, первоначальной стоимостью 100 000 руб. и находящийся в эксплуатации 2 года;
 оборудование деревообрабатывающее для производства древесно-стружечных плит со сроком использования 10 лет, остаточной стоимостью по данным налогового органа 160000руб.;
 металлический сейф со сроком полезного использования 25 лет и первоначальной стоимостью 430 000 руб., находящийся в эксплуатации 10 лет.
В первый год применения упрощенной системы налогообложения организация приобрела и ввела в эксплуатацию круглотельный станок стоимостью 180 000 руб. со сроком полезного использования от 3 до 5 лет. Согласно учетной политике до перехода на упрощенную систему налогообложения применялся метод начисления амортизации -линейный.
Определите расходы на приобретение основных средств за 4 года применения упрощенной системы налогообложения