Методика управления денежными средствами

Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответ-ствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт - это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых де-нежными средствами. Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит вле-чет за собой дебиторскую задолженность, которая в конечном счете инкассируется, превращается в на-личность. Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль; селя нет - убыток. Объем денежных средств колеб-лется во времени в зависимости от производственно-го графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирова-ния. С другой стороны, запасы сырья, незавершенное производство, запаси; готовой продукции, дебитор-ская задолженность и подлежащий оплате коммерче-ский кредит колеблются в зависимости от реализа-ции, производственного графика и политики в отно-шении основных дебиторов, запасов и задолженности по коммерческому кредиту.
Отчет о наличии и использовании денежных средств - это метод, при помощи которого мы изуча-ем чистое изменение объема средств между двумя мо-ментами. Эти моменты соответствуют начальной и ко-нечной датам финансового отчета, к какому бы пе-риоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Отчет об источниках и использова-нии денежных средств описывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты. Общие изменения - это все изменения, кото-рые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат общих изменений.
Целью настоящей работы является...