Учет денежных средств в кассе организации

1. Значение и задачи денежных средств

В процессе осуществления своей деятельности торговые организации вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и другими.
Расчеты между организациями осуществляются в денежной форме.
Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя.
....................................................................................................


Наличные денежные средства и денежные документы хранятся и учитываются в кассе организации. Общие правила хранения, использования и учета денежных средств в кассе устанавливаются Центральным Банком РФ (инструкции, положения и пр. нормативные документы). Поступление денег в кассу происходит при их получении с расчетного или других счетов в банках, приеме наличных денег за продукцию и услуги, различных взносов работников предприятия или возврате ранее выданных им авансов. Из кассы деньги расходуются на выплату зарплаты и другие платежи работникам, выдаются на хозяйственные или другие расходы или вносятся на счета в банках. Основными документами по учету поступления денег и их выдачи являются приходные и расходные кассовые ордера. Расходные кассовые ордера подписываются руководителем организации и главным бухгалтером. Подпись руководителя не обязательна, если она есть на прилагаемых к ордеру документах. Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером. Лицу, которое внесло деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подтверждающая факт приходования.
К оформлению всех денежных документов предъявляются особые...

Представленная работа посвящена теме «Учет денежных средств в кассе организации». Проблема данного исследования носит актуальный характер в современных условиях. Об этом свидетельствует частое изучение поднятых вопросов. Тема «Учет денежных средств в кассе организации» изучается на стыке сразу нескольких взаимосвязанных дисциплин. Для современного состояния науки характерен переход к глобальному рассмотрению проблем тематики «Учет денежных средств в кассе организации».
Вопросам исследования посвящено множество работ. В основном материал, изложенный в учебной литературе, носит общий характер, а в многочисленных монографиях по данной тематике рассмотрены более узкие вопросы проблемы. Однако, требуется учет современных условий при исследовании проблематики обозначенной темы. Высокая значимость и недостаточная практическая разработанность проблемы определяют несомненную новизну данного исследования...

По итогам проведенной работы можно сделать следующие выводы.
В процессе осуществления своей деятельности торговые организации вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами.
Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждая организация имеет кассу.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. № 18 «О Порядке ведения кассовых операций в РФ».
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса».
Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере.
В кассе организации могут храниться, кроме денежных средств, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию.
Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц.
Так же как и по счету 52 «Валютный счет», учет движения наличной инвалюты производится в двух оценках: по видам валют и в рублях.
Для совершенствования учета денежных средств в кассе организации можно предложить следующее: своевременно и правильно документировать операции по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использовать денежные средства по их целевому назначению; своевременно рассчитываться с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременно проверять расчеты с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.