Отражение финансово-хозяйственной деятельности предприятия и ее анализ

Общие сведения об организации:
- Наименование организации – «Эталон», ИНН 7701717975;
- Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37;
- Код по ОКПО – 54613312;
- Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65);
- Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16);
- Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17);
- Руководитель – Марченко Д. С.
- Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302).

Учетная политика организации (выписка)

1. К основным средствам относятся здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства.
2. В ООО «Эталон» применяется начисление амортизации по основным средствам линейным способом.
3. Предприятие самостоятельно устанавливает срок полезного использования нематериальных активов. Если это не представляется возможным, то срок полезного использования принимается равным 20 годам.
4. Учет материалов ведется по фактической себестоимости.
5. Учет затрат на производство ведется с подразделением их на прямые и косвенные расходы.
6. Общепроизводственные расходы распределяются пропорционально прямым затратам.
7. Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально прямым затратам.
8. В ООО «Эталон» предусмотрено формирование резервов на оплату отпусков и ремонт ОС.
9. Готовая продукция и товары отгруженные учитываются по фактической себестоимости.

Таблица проверки взаимоувязки показателей форм
годового бухгалтерского отчета
(справка бухгалтерии)

Бухгалтерский баланс (форма № 1) Отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
Показатели Показатели
наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб. наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб.
145 4 - 3 77 141 3 77
515 4 - 3 4 142 3 4


Бухгалтерский баланс (форма № 1) Отчет об изменениях капитала (форма № 3)
Показатели Показатели
наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб. наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб.
410 3 500 100 3 500
420 3 391 100 4 391
430 3 75 100 5 75
470 3 692 100 6 692


Бухгалтерский баланс (форма № 1) Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
Показатели Показатели
наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб. наименование (строка) наименование (графа) сумма, тыс. руб.
260 3 800 490 4 800
260 4 461 490 3 461