Бухгалтерский учет.

1. Начислена амортизация гостиницы
Счет «Основное производство» 20 – увеличился, а счет «Амортизация основных средств» 02 – уменьшился. Оба счета активные.
2. Начислена зарплата работникам гостиницы
Счет «Основное производство» 20 – увеличился (активный) и счет «Расчеты с персоналом труда» 70 – увеличился (пассивный)
3. Начислен налог на доходы физических лиц 13% (НДФЛ)
Счет «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 – уменьшился, а счет «Расчеты по налогам и сборам» 68 – увеличился. Оба счета пассивные.
4. Начислен единый социальный налог 26%
Счет «Основное производство» 20 – увеличился (активный) и счет «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 69 – тоже увеличился (пассивный).
5. Получен счет за эл. энергию, воду и канализацию
Счет «Основное производство» 20 – увеличился (активный) и счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60 – увеличился (пассивный).

Предприятие ООО «Вариант» оказывает услуги в сфере гостиничного бизнеса. По состоянию на 01.01.2005 г. имеются следующие остатки по счетам:
В кассе - 30 000
На р/с- 100 000
Материалов - 100 000
Основных средств - 100 000
Износ ОС - 30 000
Уставный капитал - 100 000
Краткосрочный кредит банка - 100 000
Резервный капитал - 100 000
Выполнить проводки по хозяйственным операциям, заполнить журнал хозяйственных операций, выполнить разноску по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость и заполнить баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2) по состоянию на 01.04.2005 г.

6. Оплачен счет за эл. энергию, воду и канализацию поставщикам с расчетного счета
Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60 – уменьшился (пассивный) и счет «Расчетный счет» 51 – уменьшился (активный).
7. Списаны расходные материалы на хоз. нужды гостиницы
Счет «Основное производство» 20 – увеличился, а счет «Материалы» – 10 уменьшился. Оба счета активные.
8. Оказаны услуги покупателям по проживанию
Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» 62 – увеличился (активный) и счет «Продажи» 90 увеличился (пассивный).
9. Получена выручка от реализации услуг гостиницы на р/с от покупателей, в т.ч. НДС (за 1 квартал 2005 г.)
Счет «Расчетный счет» 51 – увеличился, а счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» 62 – уменьшился. Оба счета активные.
10. Начислен НДС при реализации
Счет «Продажа» 90 – уменьшился (активный), а счет «Расчеты по налогам и сборам» 68 – увеличился (пассивный).