Учет денежных средств

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использова¬нием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального ис¬пользования денежных средств.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Феде¬рации.
В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хра¬нить свободные денежные средства в учреждениях банков.

1. . Постановление Правительства РФ от 13 октября 1995 г. №1020 «О введении временного порядка использования денежных средств, поступающих на расчетные (текущие) счета предприятий и организаций» (с изменениями от 18 декабря 1995 г.).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ
3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 №307-ФЗ
4. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использование платежных карт»
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению»
7. Приказ Минфина РФ от 06.07.99 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99»
8. Указания Центрального Банка от от 20 июня 2007 г. №1843_У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (с изменениями от 28 апреля 2008 г.)
9. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05.01.1998 №14_П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. А.Н. Медведев. - Комментарии и корреспонденция счетов. - М.: «Налоговый вестник» 2009 г.
11. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. М.: «Аудитор» 2008.
12. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // «Бухгалтерский учет», №5, 2007.
13. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и допол. / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 304 с.
14....