Денежная наличность: движение и контроль за её состоянием на предприятии

Введение

Актуальность выбранной темы дипломной работы. В современных условиях рыночной экономики управление движением денежной наличности предприятия приобретает особенную актуальность, так как денежные средства – это наиболее ликвидные активы предприятия и долго не «задерживаются» на данной стадии кругооборота. Однако в определенном размере они постоянно должны присутствовать в составе оборотных активов. Иначе предприятие будет признано неплатежеспособным. Управление движением денежной наличностью имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима эффективно управляемому предприятию, – это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков; его должно хватить для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты – краткосрочные финансовые вложения – имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение положительного денежного потока над отрицательным денежным потоком увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот – превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.
Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию движения денежной наличности и контроля за ее состоянием на предприятии.
Для достижения поставленной цели в дипломной работе нужно решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа и контроля за движением денежных средств...

Заключение

Подводя итоги выпускной квалификационной работы, можем сделать следующие выводы:
Анализ политики управления денежными потоками проведен на материалах ООО «Гостиница «Аврора-Люкс» .
Управление денежными потоками в ООО «Гостиница «Аврора-Люкс» осуществляет главный бухгалтер. Он обеспечивает размер денежных средств, достаточный для выплат по обязательствам и своевременной оплаты запланированных покупок. Управление денежными потоками в ООО «Гостиница «Аврора-Люкс» преследует одновременно три финансовые цели: получение достаточной прибыли; управление активами и обязательствами предприятия; предотвращение нехватки денежных средств.
Анализ состава, структуры и движения денежных потоков ООО «Гостиница «Аврора-Люкс» позволяет сделать следующие выводы.
Исчисленные коэффициенты равномерности имеют достаточно высокие значения, однако их сравнение по годам говорит в пользу 2009 г., так как и коэффициент притока, и коэффициент оттока денежных средств выше соответствующих показателей 2010 г. и достаточно близки к максимально возможному значению, равному единице. Чем ближе значение коэффициента равномерности к единице, тем более равномерно распределены фактические величины показателей относительно их среднеарифметического или среднеквадратического значений. Следовательно, можно сделать вывод о меньшей равномерности притоков и оттоков денежных средств ООО «Гостиница «Аврора-Люкс» в 2010 г. по сравнению с 2009 г., что негативно характеризует динамику этих показателей.
В 2010 году наблюдается снижение сальдо денежных потоков по основной деятельности из-за снижения притока средств от текущей деятельности и увеличение сальдо по инвестиционной деятельности из-за увеличения притока средств от инвестиционной деятельности. Резко снизилось сальдо по финансовой деятельности, что произошло из-за изменения в равной степени притока и оттока средств по финансовой деятельности.
Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует...