Методика расследования экономических преступлений (Присвоение и растрата чужого имущества, мошенничество)

Способы хищения имущества в форме присвоения или растраты зависят от ряда факторов, важнейшими из которых являются: особенности предмета посягательства, его местонахождение и состояние охраны; особенности производства или выполняемой работы, кредитно-финансовых операций; степень отлаженное™ системы учета и контроля за сохранностью денежных средств и товарно-материальных ценностей на предприятии; личностные характеристики расхитителей, их организованность, преступный опыт и т.п.
Распространенным способом присвоения или растраты имущества является завладение им без какой-либо маскировки (вывоз или вынос кладовщиком со склада вверенного ему имущества; отпуск товара соучастнику хищения без каких-либо документов; растрата подотчетных денежных средств и т.д.). Подобные преступления выявляются вследствие образовавшейся недостачи и, как правило, сравнительно легко раскрываются.
Более сложны для раскрытия замаскированные хищения вверенного имущества, совершаемые путем:
— составления фиктивных документов о затратах на производственные нужды (на рекламу, ремонтные работы, оплату транспортных услуг и т.п.);
— завышения расхода подотчетных сумм против фактически затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств;
— отпуска товарно-материальных ценностей соучастнику по заниженным ценам с последующей их реализацией по рыночным ценам и присвоением разницы;
— включения в платежные ведомости на оплату труда вымышленных лиц («мертвых душ»);
— начисления зарплаты лицам, находящимся в отпуске;
— создания неучтенных излишков в процессе производства за счет недовложения сырья или завышения норм расхода сырья на единицу продукции;
— создания неучтенных излишков за счет обмана потребителей;
— описание оборудования, транспортных и других средств с сокращением установленных сроков амортизации, а также сырья и других материалов по завышенным нормам расхода;
— неоднократного отпуска товара по одной накладной и т.п.

Уголовная ответственность за хищение чужого имущества путем присвоения или растраты установлена ст. 160 УК, входящей в раздел VIII «Преступления в сфере экономики». Предметом преступного посягательства в таких ситуациях является имущество (частное, государственное, муниципальное и иных собственников), имеющее материальную ценность и определенную стоимость. В большинстве случаев предметом присвоения или растраты становятся деньги, в том числе иностранная валюта, драгоценные металлы, камни, дорогостоящие аудио- и видеоаппаратура, предметы одежды, сырье, строительные материалы, другие материальные ценности, вверенные виновному.

В заключение анализа методики расследования отдельных видов
мошенничества хотелось бы вкратце остановиться на особенностях
расследования каждого вида.
Необходимо отметить, что наиболее ярко эти особенности
проявляются на первоначальном этапе расследования, поскольку
следственные действия направлены на получение «базовых» сведений,
создание предпосылок для успешного изучения доказательственной
информации на последующем этапе и в этой связи тесно связаны со
спецификой каждого из видов мошенничества.
При расследовании мошенничества в сфере здравоохранения
наиболее эффективным представляется такое следственное действие,
как допрос свидетеля и подозреваемого.
На первоначальном этапе расследования мошенничества в
сфере предпринимательской деятельности и кредитно-денежной сфере
особое внимание необходимо обратить на проведение оперативно-
розыскных мероприятий, поскольку подозреваемые по такого рода
делам, как правило, скрываются от следствия.
Первоначальный этап расследования мошенничества,
сопряженного с нецелевым использованием денежных средств
характеризуется проведением обысков с целью обнаружения
документов, компрометирующих подозреваемого.
Последующий этап расследования по всем видам
мошенничества характеризуется проведением различного рода
экспертиз. В зависимости от вида мошенничества объектами
экспертного исследования становятся различного рода документы:
больничные листы, договоры , банковская документация.
В целом, приведенные выше рекомендации необходимы для
применения при расследовании указанных видов мошенничества и
могут стать залогом повышения эффективности работы следователя
при условии их соотнесения с особенностями реальных дел.