Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль на примере ЗАО «Магнит»

Исходные данные для расчета налога на прибыль
Хозяйственные операции по ЗАО «Магнит» за 1 квартал:
1. Произведено 50 тыс. ед. продукции, отгружено покупателям 65 тыс. ед. продукции, в том числе 10 тыс. ед. продукции, произведенной в прошлом налоговом периоде. Остатки готовой продукции на складе 01.01. в оценке прямых затрат составили 120 тыс. руб. Поступила оплата за 30 тыс. ед. продукции. Цена одного изделия составляет 20 руб.
2. Расходы на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль – 500 тыс., ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные от ФЗП – 62400 руб. , Начисленный НДФЛ – 28500 руб.
3. В организацию поступили материалы на сумму 600 тыс. руб. при этом организация заплатила поставщикам 200 тыс. руб. В производство отпущены материалы на сумму 450 тыс. руб.
4. Получена арендная плата за автомобиль, переданный по договору аренды на 1 месяц – 12 тыс. руб.
5. Первоначальная стоимость основных фондов на 01.01 отчетного года – 800 тыс. руб., в том числе оборудование стоимостью 200 тыс. руб. работает в агрессивной среде. Средний нормативный срок эксплуатации всех основных фондов – 120 месяцев. По состоянию на 01.01 отчетного года основные фонды отслужили 36 месяцев.
6. Начальник коммерческого отдела сдал в бухгалтерию авансовый отчет по командировке со следующими приложениями:
- Билет на поезд (отправление 4 марта в 00.30) стоимостью 1200 руб.
- Билет на самолет (отправление 6 марта в 23.00, прилет 7 марта в 00.05) стоимостью 3500 руб.
- Счет из гостиницы: проживание – 2 тыс. руб., обслуживание в номере – 1000 руб., пользование сауной – 600 руб.
7. В марте безвозмездно получены основные фонды со сторонней организации, рыночная стоимость которых составляет 43 тыс. руб. По данных передающей стороны балансовая стоимость – 44,5 тыс. руб.
8. Уплачены штрафные санкции в бюджет – 0,5 тыс. руб.
9. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12 предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным...

1. Налоговый кодекс РФ (часть II), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 (в ред. Федерального закона 18.07.2011 N 227-ФЗ, определением Конституционного Суда РФ от 14.01.2004 N 129-О)
2. Боброва А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Боброва – М.: Край Ра, 2011. – 448 с.
3. Качур О.В. Налоги и налогообложение,4-е изд., перераб. и доп. / О.В. Качур – М.: КноРус, 2011. – 384 с.
4. Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение / Крамаренко Л.А., М.Е. Косов – М.: Юнити-Дана, 2011. – 576 с.
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика, 2-е изд., перераб. и доп. / В.Г. Пансков – М.: Юрайт, 2011. – 688 с.