Учет и анализ движения денежных средств на примерем ЗАО "Резинотехника"

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.
На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.
Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.
Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы «Бухгалтерский учет и анализ денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
Предмет и объект исследования - организация учета денежных средств и их анализ в ЗАО «Резинотехника».
ЗАО «Резинотехника» является одним из ведущих специализированных предприятий в отрасли по производству комплектующих резинотехнических изделий для автомобилестроения и товаров народного потребления. Среднемесячный объем производства – более 65,0 млн. руб. Около 30,0 млн. руб. составляют ежемесячные поставки комплектующих на конвейеры ВАЗа, ГАЗа, КамАЗа,...

В дипломной работе изложены теоретические и практические вопросы, касающиеся учета денежных средств и анализа денежных потоков.
В данной дипломной работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ЗАО «Резинотехника». В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ЗАО «Резинотехника». Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.
В ходе исследования были рассмотрены вопросы:
• нормативно - правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций
• документального оформления и движения денежных средств в кассе
• документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.
В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:
• расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством
• по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ
• наличные деньги на командировочные и административно- хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
• расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам
• формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
По результатам исследования темы на материалах ЗАО «Резинотехника»...