Оптимизация налоговой нагрузки на предприятиях

В настоящее время в России не существует единого термина, характеризующего влияние налоговой системы на хозяйственную деятельность предприятия и его финансовое состояние. Вместо него применяются понятия: «налоговая нагрузка», «налоговое бремя», «совокупное налоговое изъятие», «налоговый пресс», «бремя обложения», которые, по сути, являются синонимичными словосочетаниями, имеющими сходные по смыслу значения, но различные оттенки лексического толкования.
Методика расчета налоговой нагрузки должна дать предприятию возможность сравнения вариантов и изменения величины налоговой нагрузки через выбор совокупности данных факторов, добиваясь ее оптимального значения. Имея вариант налогового поля, основанный на анализе данных прошлых лет действующего предприятия или на прогнозных данных для вновь создаваемого предприятия, последовательно изменяя значения отдельных факторов в рамках законодательно допустимого предела, можно сравнивать результаты хозяйственной деятельности при разных вариантах налогообложения.
Итак, по таблице 2.3 можно сказать, что налоговая нагрузка при выборе, в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, будет меньше на 251,5 тыс. руб. или на 60,6%, чем при выборе в качестве объекта налогообложения – доходов. Поэтому предлагается в ООО «Петр I» выбрать объектом налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.

В условиях рыночной экономики налоги – один из самых важных рычагов регулирования рыночных процессов, финансового наполнения бюджетов перераспределения части внутреннего валового продукта для реализации жизненно важных функций государства. Одновременно с этим влияние налоговых рычагов на экономику должно быть сбалансированным, системным и прогнозированным. Для оценки такого воздействия на экономику государства, отдельной отрасли или предприятия применяется такой показатель как налоговая нагрузка предприятия.
Любое предприятие, любая компания должна осуществлять плату налогов. Налоги являются обязательными платежами и составляют значительную долю затрат любой компании, поэтому все большую популярность среди руководителей предприятий приобретает поиск путей оптимизации налогообложения фирмы. Популярность оптимизирования налоговой нагрузки объясняется не только последующей экономией финансовых средств компании за счет внесения платы в бюджет, но и обеспечением безопасности, связанной с законностью и легальностью деятельности предприятия и руководящего состава.
Ведь правильная оптимизация налогообложения и налоговое планирование, то есть мероприятия, выполненные в соответствии со всеми законами, позволяют избежать финансовых потерь в ходе хозяйственной деятельности, а также в значительной мере добиться стабильности и за счет этого повысить эффективность работы самого предприятия. Чем меньше величина налоговой нагрузки, тем больше средств предприятие может направить на развитие или собственные нужды, уменьшение налоговой нагрузки увеличивает конкурентоспособность предприятия.
Один из важнейших аспектов функционирования российской налоговой системы - это проблема налоговой нагрузки и ее воздействия на хозяйственную активность предприятия. И главной задачей всех налоговых реформ служит снижение налоговой нагрузки при условии компенсации выпадающих доходов, но не определены ни временные, ни нормативные рамки этого процесса.
Актуальность решения проблем в сфере...

Современная налоговая политика по снижению налоговой нагрузки на предприятия заключается в смещении акцента с применения относительно высоких налоговых ставок на их снижение для создания роста налоговой базы и формирования доходов бюджета при более низкой налоговой нагрузке на хозяйствующие субъекты. Масштабная налоговая реформа в России происходит уже несколько лет. Приняты ключевые главы Налогового кодекса, направленные на снижение номинальной налоговой нагрузки, сокращение налоговых льгот, упрощение налоговой системы. Улучшилась общая собираемость налогов, в связи с чем уровень налоговых поступлений в бюджеты увеличивается. Следует также отметить, что уровень номинальных налоговых ставок основных налогов в Российской Федерации заметно ниже, чем в среднем уровень в странах Восточной Европы. И тем, не менее, возможности по дальнейшему снижению налоговой нагрузки и повышению собираемости налогов без ущерба для бюджета и с пользой для налогоплательщика у России есть.
Во второй главе курсовой работы была проанализирована налоговая нагрузка торгового предприятия ООО «Петр I». Ппредприятие как в 2010 г., так и в 2011 г. имело доход, причем доход ООО «Петр I», вырос в 2010 г. по сравнению с 2010 г. на 4,5%. Соответственно чистый совокупный доход предприятия в 2011 г. возрос также на 4,5% по сравнению с 2010 г. В 2011 г. предприятие получило чистую прибыль в размере 424 тыс. руб., что на 59,5% меньше, чем в 2010г. Снижение прибыли предприятия возникло в результате повышения уровня расходов в 2011 г. на 16,9%. Повышение уровня расходов на предприятии в отчетном году свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия в 2011 г.
Сравнив налоговую нагрузку ООО «Петр I» при упрощенной системе налогообложения и традиционной системе налогообложения, мы пришли к выводу, что упрощенная система налогообложения очень выгодна для малого предприятия. Так, если бы у рассматриваемого торгового предприятия была бы традиционная система налогообложения, то сумма...