Контроль выполнения бюджетов и анализ отклонений в процессе управления затратами предприятия

Целью данной курсовой работы является изучение теоретических аспектов анализа и контроля причин отклонения показателей бюджета, а также практическое применение данного анализа на предприятии.
Для достижения цели курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:
1. Определить понятие бюджетирования и организации контроля на предприятии за ним;
2. Определить технологию анализа за выполнением бюджета предприятия;
3. Провести анализ затрат ООО «Цветмет»;
4. Проанализировать отклонения бюджета ООО «Цветмет».
Объектом проводимого исследования является металлургическое предприятие ООО «Цветмет».

1. Бюджетирование как современный инструмент управления.
1.1.Понятие и сущность бюджетирования.
Под бюджетным управлением (бюджетированием) понимается современная технология финансового планирования, позволяющая осуществлять планирование, контроль и анализ деятельности предприятия через систему утверждаемых бюджетов.
Основным инструментом здесь является бюджет. Под бюджетом понимается финансовый план, в котором все показатели относятся либо к доходной, либо к расходной части. Вся финансовая деятельность предприятия находит отражение в бюджете.
Бюджеты различаются по периоду планирования. Различают:
• краткосрочные (срок планирования до года);
• среднесрочные (срок - от года до трех лет);
• долгосрочные бюджеты (составляются на срок от трех до пяти лет).
Под бюджетной структурой понимается совокупность бюджетов, по которым происходит планирование и учет деятельности предприятия.
Бюджетная структура обычно включает в себя три основных бюджета:
• Бюджет доходов и расходов (БДР) - обеспечивает управление прибыльностью/ рентабельностью предприятия;
• Бюджет движения денежных средств (БДДС) - способствует управлению ликвидностью предприятия;
• Бюджет по балансовому листу (ББЛ) - предназначен для управления активами предприятия,

1.2.Организация контроля на предприятии

Контроль – продолжение планирования, сопровождающее процесс реализации планов. Контроль в экономическом смысле – это наблюдение и управление, но поскольку эффективное управление и наблюдение невозможны без постановки целей и планирования мероприятий по реализации этих целей, то контроль содержит комплекс задач по планированию, регулированию и наблюдению. Задачи контроля состоят в том, чтобы путем подготовки и предоставления необходимой управленческой информации ориентировать руководство на принятие решений и необходимых действий.

2.Диагностика затрат ООО «Цветмет»
2.1Характеристика предприятия
ООО "Цветмет" является специализированным металлургическим предприятием цветной...

Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное планирование и бюджетирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой любого бюджета является бюджет продаж, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов, с составлением соответствующих бюджетов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли.
Бюджетирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
В настоящее время бюджетирование является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс бюджетирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Бюджетирование позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильно проведенное бюджетирование позволит свести риск к минимуму.
В данной курсовой работе была выявлена технология анализа и контроля причин отклонения бюджета предприятия и проведен указанный анализ на примере бюджета ООО «Цветмет», согласно которому установлено, что несмотря на увеличение выручки от реализации, чистая прибыль предприятия оказалась на 6 тис....