учет кассовых операций на примере МУП "Управляющая компания"

Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
В отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия, учреждения, организации организуют налично-денежное обращение, которое определяется некоторыми правилами.
В настоящее время наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется положением "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение Центрального банка РФ от 03.10.02 г. N 2-П, а также «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центрального банка РФ от 04.10.93 г. N 18.1
Именно указанные документы вошли в основу изучения и раскрытия темы учета кассовых операций в данной курсовой работе. Кроме того, были заполнены первичные документы по учету кассовых операций по предприятию МУП «Управляющая компания».
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере предприятия МУП «УК».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
• изучить нормативно – правовое регулирование ведения кассовых операций.
• рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.
Для написания данной курсовой работы была использована литература по учету кассовых операций предприятия следующих авторов: Бакиной С.И.,
Гавриловой С.С., Касьяновой Г.Ю., Козловой Е.П., Кондракова Н.П., Лаврушина О.И., Ланиной И.Б., Соснаускене О.И., Филь И.А.

Для нормальной стабильной работы организации одним из необходимых условий является наличие достаточного количества денежных средств. На практике существуют определенные правила управления наличными и безналичными денежными потоками.
Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательными актами РФ. Образцы платежных документов, используемые для безналичных расчетов на территории РФ, − платежных поручений, векселей, чеков и других – утверждаются Банком России.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.1
При возникновении подозрений о возможных хищениях средств из кассы, других злоупотреблениях следует рекомендовать провести инвентаризацию кассовой наличности. По предварительной договоренности с руководством организации внезапная проверка кассы может быть проведена с участием аудитора сразу после начала аудиторской проверки.
К типичным ошибкам, выявленным при аудите кассовых операций, относятся следующие:
• осуществление расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин или без их регистрации;
• использование для отражения прихода наличных денег в кассу не приходных кассовых ордеров, а других форм;
• отсутствие в кассовых ордерах необходимых подписей уполномоченных лиц;
• превышение лимита остатка кассы;
• осуществление расчетов наличными деньгами с другими юридическими лицами в суммах, превышающих установленную предельную величину;
• допускаются случаю подписания незаполненных чеков;
• отсутствие указания в приходных (расходных) кассовых ордерах основания получения наличных средств;
• отсутствие необходимых документов (например, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров);
• записи в кассовой книге сделаны карандашом, существуют подчистки, неоговоренные исправления в кассовой книге.1
К организациям, не соблюдающим Порядок ведения кассовых операций и работы с...