Бухгалтерский учет и анализ денежных средств на примере ООО Лель

В современных условиях постоянно совершающийся кругооборот денежных средств, вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов и в настоящее время важное место в системе экономической деятельности принадлежит учету и анализу денежных средств, следовательно тема выпускной квалификационной работы «Учёт и анализ движения денежных средств» является актуальной. С учётом поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
ознакомиться с нормативным регулированием учета денежных средств;
раскрыть теоретические основы учета движения денежных средств в кассе и на счетах организации;
дать краткую экономическую характеристику исследуемой организации;
 состояние учета денежных средств в организации;
определить пути совершенствования учета денежных средств в организации;
ознакомиться с теоретическими аспектами анализа денежных средств в организации;
произвести расчет коэффициентов денежных средств организации;
определить пути совершенствования методов анализа денежных средств в организации.
Объектом исследования является ООО «Лель», деятельность которого направлена на реализацию газового оборудования потребителям.

ВВЕДЕНИЕ....................................3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.....................................5
1.1.Основы бухгалтерского учета денежных средств5
1.2.Анализ движения денежных средств организации18
1.3.Теоретические аспекты анализа денежных средств в организации...........................22
2.СОСТОЯНИЕ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО"Лель"......................................30
2.1.Краткая экономическая характеристика ООО «Лель».........................................30
2.2.Состояние учета денежных средств в организации....................................32
2.3.Автоматизация учета денежных средств в организации....................................43
3.АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «Лель».46
3.1.Анализ использования денежных средств в ООО «Лель» на основе денежных потоков...............46
3.2.Условия возникновения и регулирования дефицита (излишка) денежных средств............59
3.3.Оптимизация денежных потоков................63
Заключение......................................69
Список использованной литературы................72
Приложения № 1 по № 16

В результате проведенных исследований можно сделать вывод, что денежные операции занимают одно из основных мест в деятельности любого предприятия. Бухгалтерский учет в ООО «Лель» осуществляется бух¬галтерией в соответствии с нормативно-законодательными актами и учетной политикой предприятия.
В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лель» производит рас¬четы наличными деньгами (не связанные с выплатой заработной платы) как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства для этих целей, как правило, выдаются под отчет.
В результате осуществления в 2012 г. коммерческой деятельности предприятия существенно увеличился объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их расходования. Данную ситуацию можно оценить положительно, поскольку она является следствием роста масштабов производства продукции и услуг предприятия. Позитивный момент — превышение притока денежных средств над их оттоком в 2012 г., которое обеспечило достижение положительного значения чистого денежного потока в размере 168 тыс. руб.
2. Наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность предприятия. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2012 г. составила 9605 тыс. руб., что на 3379 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил в 2012 г. 98,71 %, что на 2,87 % выше показателя 2010 года.Отток денежных средств предприятия в большей степени обусловлен хозяйственными операциями по оплате товаров, работ, услуг и выданных авансов, т.е. осуществлением основного вида деятельности предприятия. Отток денежных средств по этой причине уменьшился в 2012 г. на 5 434 тыс. руб., удельный вес снизился на 8,97 % и составил 70,54 % от общей суммы отрицательного денежного потока.
Проведенный анализ платежеспособности ООО «Лель» позволил сделать вывод, что организация имеет возможность погасить свои прочие краткосрочные обязательства (задолженность перед...